Налоговые каникулы появились в нашей стране с 2015 года.
Их целью стало побудить предпринимателей в тяжелое время кризиса открывать свое дело, вывести из тени нелегальных бизнесменов.
Но у данной льготы есть свои критерии. Кто может рассчитывать на налоговые каникулы, и на все ли сферы бизнеса они распространены?
Определение понятий. Законодательное регулирование вопроса
Налоговые каникулы появились с 1 января 2015 года. На законодательном уровне это понятие было закреплено Федеральным законом N 477-ФЗ. Каникулы по налогам – это период льготы для предпринимателей, в период которого они освобождены от уплаты налога.
У данной системы есть свои преимущества и недостатки.
К положительным сторонам налоговых льгот можно отнести следующие моменты:
Среди недостатков программы можно выделить следующие:
- Ограничения в категориях предпринимателей и деятельности, которые имеют право на получение налоговых льгот. Например, бизнесмены, занимающиеся торговлей, на льготы рассчитывать не могут.
- Местные власти регулируют сами положения предоставления льгот и прописывают условия соответствия.
- Срок действия составляет два календарных года, но в итоге получается, что предприниматель пользуется льготами меньший период времени.
На какие сферы предпринимательской деятельности распространяется льгота
Виды деятельности, которые имеют право на нулевой налог, строго регламентированы законом
.
Это могут быть сферы :
- научная;
- социальная;
- производственная.
Кто из предпринимателей малого бизнеса может воспользоваться отсрочкой от уплаты налогов
Налоговые каникулы положены только тем предпринимателям, которые регистрируются впервые .
Каждое оформление ИП проходит в привязке к ИНН бизнесмена. Именно благодаря этому налоговая служба с легкостью сможет отследить, было ли раньше ИП у человека или нет. Поэтому попытка закрыть старое дело и оформить новое, чтобы получить льготы, не удастся.
Федеральный закон не сделал предоставление каникул обязательным для всех регионов. Каждому субъекту дано право вводить систему в срок на свое усмотрение.
Кроме того, не смогут попасть под налоговые каникулы предприниматели, которые занимаются торговлей . По остальным видам деятельности каждый регион составляет свой собственный перечень.
Для того, чтобы получить право на налоговые каникулы, предприниматель обязан соблюдать следующие условия:
- Процент прибыли должен составлять не менее 70% от доходов.
- Установлены лимиты для ИП, работающих по упрощенной системе.
- Существуют ограничения по количеству наемных рабочих.
На какие налоговые режимы распространяется нулевой налог
Налоговые каникулы могут быть применены к бизнесменам, которые работают как по упрощенной, так и по патентной системе налогообложения.
Чтобы оформить льготу, бизнесмен при постановке на учет в налоговую инспекцию должен в день регистрации подать документы на открытие патента . Если предприниматель принимает решение работать по упрощенной системе, он обязан уведомить об этом контрольные органы в течение месяца с момента регистрации.
Если ИП работает по ЕНВД или ОСНО, льготы получить не удастся.
Срок действия
Налоговые каникулы введены на срок до 2020 года.
Распространяют они свое действие в первые два года работы предпринимателей. Налоговый период устанавливается в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Это означает, что если предприниматель зарегистрировался в ноябре, то все равно его календарный год закончится уже 31 декабря. Поэтому, лучше всего открытие бизнеса проводить в начале года. Это даст возможность пользоваться льготами намного дольше.
Для предпринимателей, которые работают по патентной системе налогообложения, льгота действует на протяжении двух календарных лет. Налоговым периодом в данном случае становится срок действия патента. Если он будет менее года, то срок каникул закончится раньше, чем может быть установлен. Такой вид невыгоден для патентов с небольшим сроком.
Какие платежи все же придется оплатить
Во время налоговых каникул предприниматель освобождается не от всех налогов . От имущественных пошлин и выплат с каждого работника ИП не освобождаются. Каникулы не распространяются на страховые взносы за работников и самого предпринимателя.
Таким образом, в период налоговых каникул обязательно уплачиваются налоги по , ЕНВД, торговый сбор и налоги на имущество физических и юридических лиц.
Региональные особенности предоставления
Налоговые каникулы для предпринимателей действуют в разных районах по-разному . Одной из самых первых областей, принявших закон, стала Пензенская область.
Пензенская область
Если ИП в Пензенской области работает по упрощенке , то его деятельность должна быть связана с:
При патентной системе правом на льготу смогут воспользоваться бизнесмены, оказывающие услуги по ремонту обуви, радио аппаратуры, одежды. Каждый субъект устанавливает свои списки видов деятельности. О полном перечне всегда можно получить информацию в налоговой инспекции.
Свердловская область
В 2015 году Свердловская область присоединилась к субъектам, предоставляющим предпринимателям нулевые ставки по налогам.
В этих целях на местном уровне были приняты два закона. По ставке 0% облагаются 31 вид деятельности по упрощенному налогообложению и 15 по патентному.
Москва и Санкт-Петербург
В Москве законодательный акт был принят 25 марта 2015 года. Для получения льгот предприниматели должны соответствовать следующим условиям:
- Количество сотрудников не должно превышать 15 человек.
- При упрощенной системе под налоговые каникулы попадают предприниматели, которые трудятся в сферах деятельности: образования, здравоохранения, научных разработках, социального обслуживания. В сферу производства включены все те, кто занимается игрушками, одеждой, едой, техникой, медицинскими товарами, машинами, кожаными изделиями.
- Для патентной системы налогообложения выделяются такие виды деятельности как: ремонт, пошив и покраска обуви, ремонт кожи, меха, ремонт бытовой техники на дому, уход за детьми, выполнение переводов, полиграфическая деятельность, экскурсии.
Льготы по налогам для ИП города Санкт-Петербурга начали действовать с 2016 года. Для предпринимателей действует ограничение по максимальной выручке – 30 миллионов рублей. Для тех, кто работает по упрощенной системе налогообложения, льготы действуют в сферах:
Для патентной системы список деятельности такой же, как в Москве, но еще добавляется производство молочных продуктов и выпечка хлеба.
Ставропольский край
Власти Ставропольского края не устанавливают дополнительных требований к предпринимателям.
На уровне местного законодательства был принят список сфер деятельности, как для патентной, так и для системы налогообложения упрощенного типа. К патентным ИП добавлены услуги поваров на дому и обучение спорту.
Крым
Отдельно выделим налоговые льготы в Республике Крым . Для привлечения инвесторов в Республике практикуются двухлетние льготы на имущество, землю и транспорт.
Но это касается только инвесторов, для индивидуальных предпринимателей налоговые каникулы на территории Крыма не введены до сих пор.
Воспользуйтесь небольшими советами , чтобы получить максимальную пользу от налоговых каникул:
- Пользоваться налоговыми каникулами могут предприниматели как патентной, так и упрощенной системы налогообложения, занимающиеся деятельностью в бытовой, социальной и научной сферах. Обратите внимание на срок каникул! Они длятся в течение двух лет, по исчислению налоговой службы. Чтобы получить максимальную выгоду, не открывайте ИП в конце года.
- Воспользоваться налоговыми каникулами предприниматель может только один раз в жизни. Если он закроет свое ИП и откроет новое с целью получить льготы, у него это не получится.
- Не забудьте, что предприниматель не освобожден в период налоговых каникул от уплаты страховых взносов, налогов на имущество и зарплату.
- Несмотря на то, что при упрощенной системе не нужно платить налог, декларацию необходимо сдавать ежегодно.
О правилах предоставления налоговых каникул для предпринимателей рассказано в следующем видеосюжете:
Хорошее слово «каникулы», а «налоговые каникулы» еще лучше. Слово это обещает период, свободный от учебы или деятельности, а применительно к бизнесменам - временное освобождение от налогового бремени. Вот только каникулы, в классическом их понимании, положены тем, кто уже утомился от учебы или трудов праведных, а налоговые каникулы предоставляют новичкам, только что прошедшим государственную регистрацию.
Обсуждали налоговые каникулы достаточно широко, упомянуты они были и Президентом в . Ожидания от их введения были серьезными, поэтому мы даже советовали нашим пользователям отложить государственную регистрацию ООО и ИП до получения ясности в этом вопросе.
Кто может получить налоговые каникулы?
Однако столь ожидаемый закон новогодним подарком потенциальным бизнесменам не стал. Во-первых, оказалось, что налоговые каникулы положены только для впервые зарегистрированных ИП, а для ООО их не ввели по удивительной для бизнеса, но совершенно понятной для бюрократов причине. Чиновники просто не нашли механизмов, как не допустить массовой регистрации новых компаний с целью нулевого налогообложения.
Регистрация ИП осуществляется по ИНН физического лица, который не меняется на протяжении его жизни, поэтому легко отследить тех, кто снялся с учета и снова зарегистрировался, чтобы попасть под действие налоговых каникул. А вот закрыть работающую фирму и открыть новую, которая подпадет под налоговые каникулы, просто, ведь ИНН у организаций разный. Высказывались мысли привязать возможность регистрации одной «льготной фирмы» к конкретным учредителям, но соответствующий механизм разработать не успели или не захотели.
Так что, повторимся, налоговые каникулы положены только для впервые зарегистрированных ИП. На предпринимателей, уже действующих на момент вступления в силу регионального закона, налоговые каникулы не распространяются.
Во-вторых, федеральный закон не ввел налоговые каникулы на всей территории РФ, а только дал право регионам вводить их у себя. Регионы же делать это не торопились, чтобы не лишиться ожидаемых налоговых поступлений от новых ИП. Предполагаемый «недобор» налогов из-за предложенных льгот в целом по России составляет 250 млрд рублей. В рамках государственного бюджета не так уж много, но для некоторых региональных бюджетов даже 1-2 млрд рублей - это серьезная сумма. Хотя, казалось бы, какая разница - ведь налоговые каникулы не снижают уже имеющихся налоговых поступлений, а дают возможность жителям регионов открыть новые бизнесы, встать на ноги и потом уже пополнять казну. Но все-таки, значительная часть регионов ввела на своей территории нулевое налогообложение для новых предпринимателей.
В-третьих, налоговые каникулы распространяются на определенные виды деятельности в производстве, услугах и научной деятельности. Торговля под налоговые каникулы не подпадает! Каждый регион устанавливает для себя конкретные виды деятельности с указанием кода ОКВЭД, на которые будет распространяться эта льгота. Кроме того, в местных законах могут устанавливаться иные ограничения и требования к ИП «на каникулах».
В-четвертых, налоговые каникулы могут получить только ИП, выбравшие режимы УСН и ПСН. На вмененный режим и на ОСНО эта льгота не распространяется.
В-пятых, хотя срок действия региональных законов о налоговых каникулах установлен до конца 2020 года, конкретный индивидуальный предприниматель может получить их максимум на 2 года (в законе об этом говорится, как о налоговом периоде). Относительно налогового периода надо еще знать следующее: им считается и тот год, в котором ИП зарегистрировался. Например, закон о налоговых каникулах в Краснодарском крае вступил в силу 8 мая 2015 года, значит предприниматель, который зарегистрировался после этой даты, может работать на нулевой ставке до конца этого года плюс следующий год, то есть меньше двух лет.
Итого, получить нулевую налоговую ставку на период до двух лет могут только ИП, соблюдающие следующие требования:
- впервые прошедшие государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах;
- предполагающие осуществлять деятельность из списка, приведенного в региональном законе;
- выбравшие налоговый режим УСН или ПСН и перешедшие на нулевую ставку сразу после регистрации.
Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.
Какие еще требования должны выполнять ИП, работающие в режиме налоговых каникул?
На этом перечень требований к льготникам не исчерпан, за ИП «на каникулах» будут следить, и в случае нарушений лишать их возможности применения этой льготы.
Доля доходов, получаемых ИП от видов деятельности, по которым введены налоговые каникулы, должна составлять не менее 70% от всех доходов. Если предприниматель совмещал «льготные» виды деятельности с другими, например, производство и торговлю, и от льготного вида деятельности получил доходов меньше 70%, то все его доходы будут облагаться по обычной ставке - 6%. ИП, который оформил разные патенты на разные виды деятельности, в том числе тех, которых нет в региональном законе, должен будет вести раздельный учет доходов.
Законы о налоговых каникулах на местах могут устанавливать свой лимит доходов для работающих на УСН. Так, в 2018 году лимит для упрощенцев установлен, в общем случае, как 150 млн рублей. Регионы могут снижать этот лимит, но не более, чем в 10 раз. Есть ограничения и относительно наемных работников. Московские предприниматели, к примеру, смогут нанимать не больше 15 человек, причем, не только на ПСН, но и на УСН (по общему правилу, на упрощенной системе можно иметь до 100 работников).
По уплате страховых взносов за себя и за работников ИП, действующие в режиме налоговых каникул, никаких льгот не имеют. Взносы предпринимателя за себя в 2018 году составляют минимум 32 385 рублей, и перечислять их надо, даже если дохода от бизнеса нет.
База региональных законов о введении нулевой налоговой ставки для новых ИП часто обновляется, кроме того, у каждого из них свой срок действия. Актуальные тексты можно найти на сайте Минфина или в справочно-правовых системах. Кроме того, вы можете узнать все подробности о нулевой ставке в ИФНС по месту регистрации.
У меня часто спрашивают начинающие бизнесмены: есть ли льготы по налогам для только что созданного бизнеса?
Если ответить коротко, то да льготы есть.
НК позволяет субъектам РФ устанавливать налоговую ставку 0 % для впервые зарегистрированных предпринимателей-«упрощенцев» или на ПСН, осуществляющих деятельность в производственной, социальной, научной и бытовой сферах.
В разных регионах виды деятельности разные. Нужно поднимать закон именно твоего региона и читать его. Во есть сводный список законов по всем регионам, используя его можно найти нужный закон и ознакомиться точно твоей ситуации.
Приведу пример - список видов деятельности ИП в Москве, освобожденных от налоговых обязательств.
Упрощенная система налогообложения:
1. Производство текстильной продукции.
2. Производство одежды: выделка и окраска меха.
3. Производство кожи, кожаных изделий и обуви.
4. Производство продуктов питания, в том числе напитков (кроме производства алкогольной и спиртосодержащей продукции).
5. Производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них.
6. Обработка древесины и выпуск деревянных и пробковых изделий, кроме мебели. Производство изделий из резины и пластмассы.
7. Производство готовых изделий из металла.
8. Издательство и полиграфия, тиражирование записанных информационных носителей. Производство электромашин и электрооборудования.
9. Производство радио-, телеаппаратуры и оборудования для связи.
10. Изготовление мебели.
11. Выпуск музыкальных инструментов.
12. Производство машин и оборудования (исключение - производство оружия и боеприпасов). Изготовление спортивных товаров.
13. Обработка вторсырья.
14. Спортивная деятельность.
15. Образовательные услуги.
16. Проведение научных исследований, разработок.
17. Оказание услуг в социальной сфере и области здравоохранения.
18. Выпуск игр и игрушек.
19. Изготовление метел и щеток.
20. Производство медицинских изделий и оборудования, измерительных средств, оптических средств и аппаратуры, часов.
21. Изготовление оборудования для офисов и вычислительной техники.
Патентная система налогообложения:
2. Ремонт, покраска и изготовление обуви.
3. Ремонт и изготовление швейных изделий из кожи и меха, головных уборов, изделий из текстильной галантереи, ремонт, изготовление и вязание изделий из трикотажа.
4. Производство и ремонт мебели.
5. Ремонт и техобслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и приборов, часов, ремонт и производство изделий из металла, замена элементов питания в электронных часах и иных приборах.
6. Производство изделий народного художественного промысла.
7. Проведение курсов и репетиторство (образовательные услуги).
8. Гравировка металла, стекла, фарфора, керамики, дерева.
9. Реставрация игрушек.
10. Ремонт и производство бондарной посуды и гончарных изделий.
11. Присмотр и уход за детьми и больными.
12. Выполнение копировально-множительных, переплетных, брошюровочных, окантовочных, картонажных работ.
13. Производство и печать визиток и пригласительных на семейные торжества.
14. Проведение спортивных занятий и уроков физкультуры.
15. Изготовление и ремонт ковров и ковровых изделий.
16. Частная медицинская деятельность или фармацевтика, которую ведет лицо, располагающее лицензией на данные виды деятельности.
Льготная ставка может применяться непрерывно в течение двух налоговых периодов со дня регистрации предпринимателей.
То есть, если физическое лицо зарегистрировано в качестве предпринимателя в 2018 году, то применять льготную ставку 0 % по «упрощенному» налогу он вправе в течение двух налоговых периодов - в 2018 и 2019 годах.В период действия ставки 0 % ИП на УСН «доходы минус расходы», не платят минимальный налог, предусмотренный п. 6 ст. 346.18 НК РФ.
Но продолжают платить страховые взносы!
Условие применения льготной ставки 0 % определено абз. 4 п. 4 ст. 346.20 НК РФ - по итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров, в отношении которых применялась ставка 0 %, в общем объеме доходов от реализации товаров должна быть не менее 70 %.
Возможно, предпринимателю при проверке нужно будет подтвердить документами соблюдение данного условия, так как налоговики могут их истребовать.
Сообщать в налоговую инспекцию о том, что ты выходишь на налоговые каникулы, не надо, так как в Налоговом кодексе РФ на это нет указания.Предприниматель в общем порядке должен сдавать отчетность по УСН, не смотря на то, что ставка 0%. Не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
«Налоговые каникулы» для ИП на упрощёнке и патенте распространяются только на тех, кто впервые зарегистрировался после вступления в силу региональных законов. Под первичной регистрацией подразумевается, что предприниматель впервые в жизни зарегистрировал ИП!
Если у вас ранее было ИП, то ставку в 0% применять вы не вправе. Судебная практика имеется - дело № А34-12768/2016.Вся информация о «налоговых каникулах» по регионам собрана в файле в виде таблицы.
Чтобы узнать, если ли льготы в вашем регионе.
Рассматривая налоговые изменения прошлого года, как-то упустил один достаточно интересный факт, если быть точным, то принятие Федерального Закона N 477-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Фактически данный закон и есть логическим продолжением послания Президента и совещания правительства по поводу улучшения и стимулирования развития малого бизнеса в стране.
Для тех, кто не обратил внимание, напоминаю речь шла об ослаблении налогового бремени на малый бизнес, уменьшения фискального давления, снижения количества проверок индивидуальных предпринимателей и ООО (условно отнесенных к мелкому бизнесу). Результатом долгих баталий в правительстве стало появление законопроекта №634370-6 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ (О внесении изменений в статью 34620 и главу 265 Налогового кодекса РФ).
Законопроект №634370-6 стал отправной точкой, так называемых налоговых каникул для малого бизнеса, в нем предлагалось два основных момента, это:
- - предоставление налоговых каникул для ИП (для отдельных категорий);
- - упрощение и де-факто легализация предпринимателей работающих без регистрации . Граждан, которые осуществляют деятельность, при этом не регистрировались, как ИП предлагалось приравнять к самозанятым лицам и разрешить им брать патент для ведения той или иной деятельности. То есть можно было бы осуществлять деятельность без регистрации.
Правда, до момента принятия закона норма с патентом для самозанятых граждан не дожила, в окончательной редакции ее просто нет. Теперь давайте рассмотрим сами налоговые каникулы для малого бизнеса.
Что же такое налоговые каникулы для малого бизнеса в 2015 году?
Федеральным Законом N 477-ФЗ установлено, что с 10.01.2015 года до 2020 года вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель может воспользоваться налоговыми каникулами, то есть:
Первое, при использовании специальных режимов налогообложения в (упрощенки) или для впервые зарегистрированных предпринимателей составит 0. При условии:
- - ИП должно регистрироваться впервые в личной истории гражданина. Если у бизнесмена уже было зарегистрировано предпринимательство (даже 10-15 лет назад) использовать льготный режим
По данному поводу есть даже отдельное разъяснения Минфина, письмо № 03-11-10/2204 от 26.01.2015 года, где сказано, что «налоговая ставка в размере 0 процентов может устанавливаться законами субъектов Российской Федерации только для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующих законов субъектов Российской Федерации, и не может применяться индивидуальными предпринимателями, снявшимися с учета в связи с прекращением деятельности и вновь зарегистрированными (повторно или в очередной раз) после вступления в силу указанных законов субъектов Российской Федерации».
Вывод – просто закрыть, а потом открыть ИП для получения налоговых каникул не получится.
В соответствующем регионе принято решения про применения данных каникул . Дело в том, что само законодательство не вводит каникулы на всей территории страны, а только дает право любому региону принять. Причем льготы могут значительно отличатся.
Второе – вид деятельности. Согласно закону под льготное налогообложение попадает только три направления деятельности:
- Производственная.
- Социальная.
- Научная.
При этом конкретные виды деятельности прописываются в отдельном законе принимаемыми регионами (в том самом, что фактически вводит каникулы на данной территории для ИП).
Третье – индивидуальный предприниматель должен получать не менее 70% доходов от видов деятельности попадающих каникулы. Раньше уже писали, что ИП может совмещать как ЕНВД с УСН, так и УСН с ПСН, плюс разные виды деятельности. Так вот если такое совмещение происходит, то на долю именно «льготных» ОКВЭД должно приходиться 70% выручки.
Сферы деятельности малого бизнеса, для которых будут работать налоговые каникулы?
Как уже писал в самом федеральном законе сказано только общие направления – производственное, научное и социальное . Конкретизировать виды деятельности будут в региональных законах, которые в соответствии с ОКВЭД будут прописывать, что попадает под налоговые каникулы индивидуальных предпринимателей, а что нет.
Интересно, что Закон не устанавливает обязательность применения всех видов деятельности в соответствии с направление, а дает право. На практике это будет означать значительно отличие между разными регионами по конкретным видам предпринимательской деятельности попадающими под льготное налогообложение.
Период налоговых льгот для ИП
В общем льготный период налогообложения (по ставки 0) рассчитан на период с 2015 до 2020года, но стоит помнить о нескольких особенностях:
- Первое – для нового предпринимателя впервые отрывшего ИП, период каникул может составлять один или два налоговых периода. Как вывод каникулы не могут быть более двух лет. При этом, налоговые период исчисляется в рамках календарного года, то есть если ИП зарегистрировано с 1 марта 2015 года, первым периодом будет время до 31.12.2015 года, а вторым весь 2016 год.
- Второе – важно не только время регистрации, но и время принятия соответствующего регионального закона. К примеру, по Москве только планируется принятие такого закона, таким образом первый налоговые период для плательщиков в г.Москве будет значительно меньше календарного года.
- Третье – окончательное решение по времени действия налоговых каникул для малого бизнеса принимает региональная власть, он может быть минимум один период, а максимум два.
Регионы страны в которых уже работают налоговые каникулы
Сегодня соответствующие решения уже принял ряд регионов, хотя на общем фоне это сущие слезы и так с 1 февраля каникулы для бизнеса начались:
На момент написания статьи внесены проекты в следующих регионах:
в Архангельской области
в Башкортостане
в Московской области
Ненецком автономном округ
в Пензенской области
в Саратовской области
в Свердловской области
в Ставропольском крае
в Тверской области
В Приморском крае
Хотелось бы выделить несколько аспектов, чтобы подчеркнуть разность подходов, к примеру, к Приморском крае в законопроекте рассматривается исключительно упрощенка, а вот льгот по патентам не предвидится, при это в качестве видов деятельности попадающих под каникулы указали все что есть в классификаторе.
Уплата взносов при использовании патента и вмененки
Сегодня открытие индивидуального предпринимательства в Российской Федерации имеет некоторые сложности. К таким трудностям относится материальное положение человека, который планирует открыть свой бизнес. Для поддержания малого бизнеса власти страны разработали специальную программу. К этой программе относится и введение налоговых каникул.
Что такое налоговые каникулы
Это законодательно установленное послабление на оплату налогов для индивидуальных предпринимателей. Благодаря этим послаблениям начинающий бизнесмен может проводить налоговый учет по нулевой ставке на протяжении определенного времени. Однако стоит учитывать, что налоговые каникулы не отстраняют человека от уплаты обязательных взносов в Пенсионный Фонд как за себя, так и за работающих на него лиц.
Правовая база, нововведения
Возможность использования льгот в налогообложении обусловлено Федеральным Законом №477 от 29.12.2014 г. Согласно этому нормативному акту воспользоваться налоговыми каникулами можно единоразово на протяжении определенного срока времени. Однако такая возможность имеется не во всех регионах России. Региональные власти субъектов, в которых допускаются льготы, имеют право корректировать условия выполнения нормативно правового акта на свое усмотрение. Корректировка прямо зависит от экономической ситуации в конкретном регионе.
Основания для получения каникул
Получить налоговые каникулы могут только те ИП, которые соответствуют следующим требованиям:
- Индивидуальное предпринимательство должно быть зарегистрировано на человека первый раз в его жизни;
- Промежуток времени прошедший с момента регистрации предпринимательства должен составлять не более двух лет;
- Деятельность человека должна быть связана с определенными сферами. К ним относится производственная, научная и социальная;
- Прибыль от указанных сфер деятельности не может быть меньше 70% от полного дохода;
- Режимом налогообложения может быть только УСН и ПСН.
Выше перечислены только общие требования. Кроме них региональными властями могут быть введены требования, касающиеся полной годовой прибыли, размера штата сотрудников и т. п.
Человеку желающему получить налоговые каникулы нужно подробно разобраться в правилах установленных не только на федеральном уровне, но и на региональном.
Когда можно оформлять налоговые каникулы
Оформление данных льгот в налогообложении для ИП возможно только для начинающих. Предприниматель сможет получить их, если время с момента регистрации предпринимательства не превышает двух лет. Законодательством предусмотрен промежуток времени на протяжении, которого для ИП могут быть назначены такие каникулы. Это период с 2015 по 2020 год включительно.
Льготы при открытии ИП, УСН
Послабления в налогообложении могут предоставляться индивидуальному предпринимателю, который использует упрощенную систему. В этом случае ставка по налогу будет составлять 0.
Открываем ИП повторно, чтобы получить права на налоговые каникулы
Льготы являются хорошей поддержкой при ведении бизнеса. Средства, сэкономленные с учетом этих послаблений, бизнесмен может вложить в развитие своего дела. Поэтому некоторые предприниматели хотят закрыть ИП и открыть его снова для получения льгот. Однако необходимо знать, что такие действия ни к чему не приведут. Право на каникулы могут получить только те, кто зарегистрировался впервые. Причем процедура регистрации должна была проходить в то время, когда закон о каникулах уже вступил в законную силу. Поэтому те кто прекратил свою деятельность, а затем снова ее возобновил не получат права не платить налоги.
Как воспользоваться налоговыми каникулами
Для того чтобы воспользоваться правом на послабление налогообложения сначала нужно изучить региональные требования к возможной сфере деятельности и к ИП. Если бизнес человека подходит под эти критерии, он может обратиться в ФСН для получения каникул.
Как правильно оформить налоговые каникулы для ИП
Для оформления необходимо обратиться в налоговую службу и подать заявление на ведение отчетности по упрощенной системе. Сделать это можно не более чем через месяц после регистрации. На основании того, что ИП использует упрощенную систему в первые два года после регистрации, он может платить нулевую налоговую ставку.
Документы для оформления
При обращении в налоговую службу человеку нужно подать заявление на получение права использовать УСН. Определенных документов для прохождения процедуры не требуется.
Процедура оформления отпуска для физ.лица предпринимателя ИП
Для прохождения процедуры нужно выполнить несколько шагов:
- Зарегистрировать индивидуальное предпринимательство в сфере которая подходит под региональные стандарты;
- В течение одного месяца перейти на упрощенную систему налогообложения. Для этого необходимо подать в налоговую службу соответствующее заявление;
- Платить налоги по нулевой ставке.
Отдельное заявление на предоставление налоговых каникул не требуется.
Какие платежи придется оплатить, страховые взносы
Каникулы подразумевают собой только оплату налога по 0 ставке. Это не освобождает предпринимателя от уплаты других обязательных взносов таких как:
- Отчисления в пенсионный фонд Российской Федерации за себя и работников;
- Взносы в фонд социального страхования;
- Платежи за работников и др.
Сроки действия налоговых каникул
Послабления в уплате налогов действуют в течении двух лет или двух налоговых периодов. Получить их можно в период с 2015 по2020 год.
На какие виды деятельности распространяется льгота в Москве
Москва входит в число регионов, в которых предоставляется право на получение льготы. По состоянию на 2018 год к видам деятельности, которые подходят под региональные законы относится производство:
- Одежды;
- Спортивных товаров;
- Товаров относящихся к продовольствию;
- Готовой мебели;
- Различного вида обуви.
На этом список предпринимательской деятельности по упрощенной системе не заканчивается.
Другие региональные особенности налоговых каникул
Несмотря на то, что налоговые каникулы утверждены на федеральном уровне решение о вводе их в конкретном субъекте принимают региональные власти. В связи с этим требования к ИП в разных регионах могут отличаться. Для того чтобы узнать действуют ли такие льготы на территории определенного региона нужно обратиться за информацией в налоговую службу. Сделать это можно как в личном присутствии, так и в телефонном режиме. Кроме этого необходимо учитывать, что виды деятельности подходящие для льготы также могут отличаться в зависимости от региона.
Если ИП во время налоговых каникул прекратит свою деятельность, последствия
В случае если человек решил прекратить свою предпринимательскую деятельность во время получения льготы, ее действие по отношению к нему будет прекращено. После повторной регистрации гражданин не получит права на льготу. Кроме этого действие льгот прекращается при нарушении ИП установленных региональными властями правил.
При регистрации ИП следует обязательно уточнить, действуют ли в регионе описанные выше послабления. Если действуют, а ИП подходит под все необходимые требования, то стоит воспользоваться такой возможностью.
