Как начисляется и облагается ли ндфл больничный лист? Больничный код дохода ндфл Как отразить в справке 2 ндфл больничный.

Действующие коды доходов, проставляемые в справке 2-НДФЛ, были утверждены Приказом ФНС в конце 2015 года и обновлены в конце 2017 года. С тех пор изменений в кодах больше не было (Приказы ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ , от 24.10.2017 N ММВ-7-11/820@).

Код дохода 2000 в справке 2-НДФЛ обозначает вознаграждения, выплачиваемые работнику в качестве оплаты труда. А код дохода 2010 в справке 2-НДФЛ применяется при отражении выплат по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений).

Код дохода 2012 в справке 2-НДФЛ используется для отражения отпускных выплат.

Код дохода 2300 в справке 2-НДФЛ

Код дохода 2300 ставится при выплате работнику пособия по временной нетрудоспособности. То есть этот код дохода обозначает оплату больничного листа. Поскольку такое пособие (п. 1 ст. 217 НК РФ), то и в справке его сумма должна быть показана.

2-НДФЛ: код дохода 2002 и код дохода 2003

Когда в 2016 году налоговики обновили перечни кодов дохода и кодов вычетов, у премий появились свои коды:

код 2002 - в справке 2-НДФЛ используется для премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и/или коллективным договором (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений);
код 2003 — для вознаграждений, не связанных с выполнением трудовых обязанностей, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений.

2760 код дохода в справке 2-НДФЛ

Этот код 2760 используется при выплате работодателем материальной помощи работнику или бывшему работнику, вышедшему на пенсию по инвалидности или по возрасту. Отметим, что поскольку суммы материальной помощи не облагаются НДФЛ в пределах 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ), то код 2760 в справке 2-НДФЛ применяется вместе с кодом вычета 503.

2720 код дохода в справке 2-НДФЛ

Код дохода 2720 означает, что физлицу был выдан подарок. И в доход засчитывается его стоимость. Если она больше 4000 руб., то сумма превышения подлежит обложению НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ). Поэтому в строке с кодом дохода 2720 указывается вычет с кодом 501 на сумму 4000 руб.

Код дохода 1400 в справке 2-НДФЛ

Код 1400 в справке 2-НДФЛ указывается, если физлицо получило доход от сдачи в аренду имущества, за исключением транспортных средств, средств связи и компьютерных сетей (например, линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, ЛЭП и т.д.). Если же в аренду сдается такое «особое» имущество, то в форме ставится код 2400.

Код дохода 1010 в справке 2-НДФЛ

Используется при выплате дивидендов.

Код дохода 2510 в справке 2-НДФЛ

Этот код нужно указать, когда в 2-НДФЛ приводится доход в виде оплаты за физическое лицо и в его интересах организациями или ИП товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения

Код дохода 2610 в справке 2-НДФЛ

Применяется при указании материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или ИП.

Код дохода 2762 в справке 2-НДФЛ

Этому коду соответствуют суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка.

Код дохода 4800 в справке 2-НДФЛ

Этот код 4800 обозначает иные доходы налогоплательщика. То есть те, для которых «персональные» коды не установлены. С этим кодом в справке показываются, например:

суточные, выплаченные вернувшемуся из работнику, в сумме, превышающей не облагаемый НДФЛ лимит (п. 3 ст. 217 НК РФ);
доплаты пособия по временной нетрудоспособности и пособия по беременности и родам до среднего заработка, выплачиваемые за счет средств организации.

Кстати, сами пособия по беременности и родам, а также пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет не облагаются НДФЛ. Для них коды доходов в 2-НДФЛ не установлены, ведь отражать эти суммы в справке не нужно (п. 1 ст. 217 НК РФ).

Таким образом, код 4800 в справке 2-НДФЛ можно считать универсальным для всех тех выплат, которым самостоятельный код не присвоили.

Другие коды 2-НДФЛ

Как мы уже сказали выше, последний раз коды были обновлены в конце 2017 года.

В результате чего свои персональные коды получили следующие виды доходов:

компенсации за неиспользованный отпуск (код 2013 );
выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главбуху организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников-«северян» (код 2014 );
штрафы и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя (код 2301 );
суммы списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации (код 2611 );
суммы доходов в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях (код 3023 ).

Также отдельный код (619 ) был присвоен вычету в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

При заполнении все вышеперечисленные коды актуальны.

Лист нетрудоспособности может быть оформлен только лицензированными медицинскими организациями, и стандартно выдается в результате заболевания, отпуска по беременности и родам, по уходу за несовершеннолетним или другим членом семьи.

ВАЖНО :Выплата пособия осуществляется согласно Трудовому Кодексу – первые 3 дня больничного оплачивает фирма, а остальные берет на себя Фонд Социального Страхования.

Компенсация за период нетрудоспособности в обязательном порядке облагается подоходным налогом, о чем говорится в п.1 ст.217 НК РФ , даже если больничный был оформлен по уходу.

Налогообложение больничного происходит с учетом следующих положений :

Пример: Кутузов М.И. трудится в ООО «Интекс». В январе 2017 г. он пролежал 10 дней в больнице. За период нетрудоспособности бухгалтер предприятия насчитал пособие в размере 16 540 руб. Сумму делим на 10 дней больничного, чтобы рассчитать ежедневный доход (16540 х 10 = 1654). Период болезни разделим на 2 части – 3 дня оплачивает работодатель (1654 х 3 = 4962), 7 дней оплачивает ФСС (1654 х 7 = 11 578). Определяем общую сумму налога (16540 х 13% = 2150,2). Итого работник получит 16540 – 2150,2 = 14390 руб. пособия с вычетом налога.

С 01.01.2016 г. изменился порядок отчисления налога в бюджет. В соответствии с измененным законом No 113-ФЗ от 2 мая 2015 г. уплата налога происходит не позднее крайнего числа месяца, когда сотруднику была выдана компенсация.

Страховые взносы за первые 3 дня

Законом не предусмотрено разделение пособия на облагаемую и необлагаемую налогом доли, поэтому вся сумма компенсации облагается одинаково. Однако при расчете суммы налога пособие по больничному делится 2 части :

За первые три дня больничного налог удерживается работодателем.
С 4 дня пособие отчисляется Фондом, и именно им удерживается налог. Работодатель не отвечает за перечисление налога с этого срока.

Поэтому в больничном предусмотрены 3 графы, куда вносятся налогооблагаемые пособия. Это:

величина выплаты, которая будет произведена работодателем;
сумма к получению из ФСС;
фактическая сумма, выданная на руки сотруднику с вычетом подоходного налога и страховых взносов.

Все эти данные заполняются предприятием, в котором трудится работник. Эту процедуру обычно выполняет бухгалтер. Также он обязан внести в свои отчетные документы.

Пример: Вернемся к Кутузову М.И. и определим, какую сумму налога должен удержать работодатель, а какую ФСС. В нашем случае бухгалтер удерживает налог за 3 дня (4962 х 13% = 645). От работодателя Кутузов получит 4962 – 645 = 4317 руб. на руки, остальную сумму пособия начислит ФСС.

Если больничный лист был оформлен в случае карантина, ухода за несовершеннолетним, лечения в санатории, выплата пособия и удержка налога производится исключительно ФСС. Об этом говорится в ст. 3 и Однако при оформлении справки даты выплат ставятся разные :

дата получения работником заработной платы – крайнее число месяца, за который производится оплата труда;
дата получения компенсации по нетрудоспособности – фактическое число получения суммы на руки.

Пример: Пушкин А.С. находился неделю на больничном в июле 2017 года. За этот месяц работодатель насчитал ему заработную плату и компенсацию по временной нетрудоспособности, и выплатил полную сумму 5 августа 2017 года. В форме 2-НДФЛ месяцем получения зарплаты (код 2000) будет фигурировать июль, а месяцем получения пособия (код 2300) – август. Обе суммы были выплачены одновременно, но заработная плата была начислена за работу в июле.

При расчете больничного пособия работодателю важно помнить о том, что компенсация облагается налогами идентично заработной плате .

Также важно уметь правильно составить отчетную документацию, ведь при неправильном оформлении ежеквартального отчета руководителю может грозить штраф. Самый верный выход – трудоустроенный бухгалтер, который хорошо разбирается во всех тонкостях начисления пособий, удержания и отчисления налогов.

Больничный лист в большинстве организаций, где работники устроены официально, оплачивается. Именно поэтому необходимо максимально подробно и с учетом действующего законодательства отражать этот момент в бухгалтерской отчетности.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Особенно важно не упускать из внимания налог на доходы физических лиц.

Законодательная база

На сегодняшний день больничный лист является не только документом, являющимся законным обоснованием отсутствия сотрудника на рабочем месте по причине болезни, но также причиной начисления пособия по временной нетрудоспособности.

Размер средней заработной платы, выплачиваемой сотруднику, сохраняется.

Законным основанием для получения пособия по временной нетрудоспособности является положение ст.№39 Конституции Российской Федерации, а также ст.№183 Трудового кодекса Российской Федерации.

Причиной временной нетрудоспособности, согласно данным документам, может быть не только заболевание, но и беременность, болезнь близкого родственника или иное. Государство дает официально трудоустроенным работникам социальные гарантии.

Неопытные бухгалтеры достаточно часто задают вопрос – начисляется ли НДФЛ на больничный?

Законодательство достаточно подробно освещает вопросы, связанные с больничным листом в совокупности с налогом на доходы физических лиц.

Согласно ст.№217 п.1, НДФЛ не выплачивается с любых пособий, получаемых в качестве социальной помощи от государства. Но денежные выплаты по больничному листу как раз попадают в перечень исключений.

Отражение в бухгалтерии дохода, получаемого по больничному листу, максимально подробно освещается в Приказе ФНС РФ от 17.11.10 г:

Именно на этот акт следует обязательно ориентироваться бухгалтерам при формировании налоговой базы.

Имеется множество важных нюансов, касающихся формирования суммы денежной компенсации на время болезни работника, а также длительности больничного:

максимально возможная длительность больничного листа – 30 дней;
работодателем оплачиваются только первые 3 дня больничного отпуска;
оставшиеся дни официально трудоустроенному сотруднику оплачивает Фонд социального страхования;
если выход на больничный связан с , то работодатель не оплачивает его.

Врачи в поликлиниках и иных местах, где осуществляется осмотр больных, имеют право выписать лист нетрудоспособности только на 30 дней.

Если же болезнь достаточно серьезная, и для выздоровления работнику требуется гораздо больше времени, то формируется специальная комиссия, оценивающая состояние больного. При возникновении такой необходимости больничный может быть продлен до 1 года.

Но в течение всего года больной в обязательном порядке должен будет ежемесячно проходить медицинскую комиссию ещё раз – для подтверждения больничного.

При прохождении комиссии формируется медицинский прогноз, он может быть следующих видов :

положительный;
отрицательный.

Если трудовой прогноз положителен, то сразу после окончания курса лечения больной сможет вернуться к обычной работе.

Иногда возникают ситуации, когда трудовой прогноз является отрицательным.

В таком случае назначается дополнительная экспертиза, по результатам которой чаще всего присваивается инвалидность.

Работодатель на основании действующего законодательства имеет право уменьшить размер денежной компенсации.

Также размер пособия существенно зависит от величины .

Если он недостаточно велик, то компенсация будет мизерна.

Работодатель может уменьшить величину денежных выплат в следующих случаях:

если находящийся на больничном сотрудник без серьезных на то оснований нарушает прописанный лечащим врачом режим;
если больной не приходит своевременно на прием в поликлинику;
заболевания, либо травмы возникли в результате алкогольного, наркотического опьянения.

Зачастую в перечисленных выше ситуациях работодатель не просто уменьшает величину компенсации, но попросту лишает её своего сотрудника.

В некоторых случаях подобное действие полностью законно.

Получить подробную информацию по поводу размера пособия можно в следующих письмах ФСС:

№14-03-14/15-10022;
№14-03-11/15-8605;
№14-03-18/15-12956.

Данные письма регламентируют основные моменты, касающиеся расчета и начисления компенсации на время больничного отпуска.

Возможны ли исключения?

Подоходный налог с больничного листа до 01.01.07 г. не выплачивался. Именно поэтому часто возникает вопрос, имеются ли какие-либо исключения, касающиеся НДФЛ.

На сегодняшний день существует лишь одно, присутствующее в действующем законодательстве: листок нетрудоспособности не облагается налогом на доходы физических лиц, если уход на больничный связан с беременностью или родами.

В подобной ситуации выплата по причине временной нетрудоспособности приравнивается к пособию социального типа.

Причем НДФЛ не выплачивается независимо от того, каким образом осуществляется перечисление денежных средств – всех сразу, либо частями.

Как рассчитать налог?

С 2012 года была введена новая система расчета выплат налога на доходы физических лиц с пособия по временной нетрудоспособности, основанием для которой является больничный лист. В 2019 году каких-либо изменений данная система не претерпела.

Именно поэтому можно без затруднений осуществить расчет следующим образом:

для вычисления необходимо взять суммарную заработную плату сотрудника за последние два года (например, 2013 и 2019 года) и разделить результат на 730 — полученное после деления число будет являться средней заработной платой за один рабочий день;
умножаем полученную цифру на количество дней, которые работник провел на больничном;
в результате вычисления получаем сумму, составляющую выплату.

Вся информация для осуществления подобного рода вычислений содержится в бухгалтерской отчётности организации, а также больничном листе, подаваемом сотрудником по месту работы.

Для вычисления налога на доходы физических лиц следует умножить полученное число на 13% и разделить на 100.

Результат будет являться налогом на доходы физических лиц, который будет вычтен из выплаты по больничному листу в пользу государства.

Пример:

Иванов Иван Иванович работает последние три года в компании «Компания». Месячная заработная плата его составляет 25 тыс. руб. В результате воспаления легких, ему пришлось провести в стационаре 14 дней. По истечении этого срока Иван Иванович вышел на работу.

По причине больничного величина денежной компенсации по временной нетрудоспособности составила:

заработная плата работника за последние два года: 25 тыс. руб. ×24 мес. = 600 тыс. руб.;
600 тыс. руб. следует разделить на 730 (количество дней в двух годах) = 0.82 тыс. руб.;
0.82 тыс. руб. × 14 дней больничного = 11.48 тыс. руб.;
доход в размере 11.48 тыс. руб. облагается налогом 13% на доходы физических лиц: (11.48 ты. руб.×13%)/100 = 1.49 тыс. руб.

Код дохода больничного в справке 2 НДФЛ – 2300. Таким образом, при заполнении справки 2 НДФЛ бухгалтер должен отразить данную сумму под определенным кодом. Справка оформляется исключительно налоговым агентом, который должен предоставлять в ИФНС данные о каждом своем сотрудники. Речь идет исключительно о данных по доходам. Больничные выплаты также считаются доходами, поэтому, они непременно должны отражаться в справке.

Справка заполняется исключительно на основании отчетной ведомости. Сдается в ИФНС в конце отчетного периода. Документ может быть предоставлен по требованию работника на руки, на основании предоставленного заявления.

Как отражается код дохода больничного в справке 2 НДФЛ?

Вполне очевидно, что при заполнении данной справки возникает весьма существенное количество вопросов. Тем не менее, существует четко определенная инструкция, которая позволяет бухгалтерам исключить определенные ошибки в заполнении документов.

Сегодня справка заполняется исключительно на основании применения специализированного бланка. Бухгалтера стараются использовать специализированные программы, которые позволяют процесс расчетов производить в автоматическом режиме.

Все доходы отображаются в виде своеобразных кодов. Таким образом, формируется процесс автоматического расчета налога, по определенному алгоритму.

То есть, с различных видов дохода налог исчисляется по различной процентной ставке, именно по этой причине, очень важно четко определить код дохода, чтобы программа могла правильно, в автоматическом режиме произвести нужные расчеты.

Больничные в справке отражается в виде доходов. Код данного дохода – 2300.

Оформление справки: особенности и нюансы

Чтобы оформить справку формата 2 НДФЛ нужно в обязательном порядке использовать специализированный формуляр;
В справке непременно отображаются все данные о сотруднике и работодателе;
Все доходы указываются в кодовом формате. Обратите внимание на то, что различные виды доходов имеют разные коды;
Вам в обязательном порядке нужно использовать специализированный справочник кодов, в котором вы сможете найти все коды, касающиеся доходов;
Если вы используете в своей деятельности программное обеспечение, то не забывайте его регулярно обновлять, так как в 2012 году были внесены определенные изменения в коды и появились новые виды доходов, облагаемые налогом.

После оформления справки, она отправляется в ИФНС. Если в процессе заполнения документа возникли какие-то ошибки, то вы в обязательном порядке должны составить дополнительный, уточняющий документ.

Помните о том, что расчет налога с больничного листа не производится. Именно по этой причине, лучше всего использовать высококачественное программное обеспечение, которое произведет нужные расчеты быстро и без ошибок.

Код дохода 2300 в справке 2 НДФЛ отражает в себе данные по пособию. Имеется в виду пособие по временной нетрудоспособности. Практически все виды доходов в нашей стране облагаются123

Как узнать код дохода декретных в справке 2 НДФЛ? Вопрос достаточно распространенный. И нужно сразу же сказать о том, что однозначного ответа найти практически нереально. Все...

Больничный лист код дохода 2 НДФЛ – 2300. Но помните о том, что в процессе оформления справки нужно точно знать, какие средства пошли на выплату больничного листа. Каждый налоговый агент должен на своих сотрудников составлять специализированные справки, которые выступают своеобразными налоговыми декларациями. Справка 2 НДФЛ должна всецело отражать суммы доходов сотрудника, а также отчислений, которые производятся во всех необходимые фонды. Безусловно, оформление справки – сложный и многогранный процесс. Например, если вы указываете в справке материальную помощь, то вам нужно во-первых определить, облагается ли она налогом, а во-вторых, правильно сделать исчисления. То есть, законодатель определил, что с суммы материальной помощи в размере 4000 рублей, отчисления не осуществляются. Значит, если сотрудник получил сумму в 7000 рублей, то налог исчисляется только с суммы 3000 рублей. Вам нужно все это учитывать, чтобы правильно и рационально составить все необходимые документы на основании четко произведенных расчетов.

Код больничного листа в справке 2 НДФЛ

Как мы уже сказали, есть определенные особенности, которые формируют сложности заполнения данных по таким выплатам:

Если больничный лист оплачивается в стандартном режиме, то в данном случае он облагается налогом НДФЛ и в обязательном порядке должен быть отображен в справке. В данном случае указывается код 2300 – пособие, выплачиваемое временно нетрудоспособному сотруднику;
Если же речь идет о пособии пот БИР, то в данном случае, согласно статье 217 налогового кодекса, сумма выплат не облагается налогом.

Таким образом, становится понятно, что все споры по поводу отсутствия уплаты взносов с пособия, весьма сомнительны. Так как законодатель четко определил случаи, когда производятся необходимые выплаты с дохода, а когда такие выплаты вовсе не осуществляются.

Особенности оформления справки 2 НДФЛ

Если речь идет о тех пособиях, которые в принципе не облагаются налогом, то их вообще не нужно вносить в справку. Тем не менее, если сумма дохода облагается налогом, то в справке указывается четко определенный код и сумма полученного дохода.

Сегодня бухгалтера используют специальные программы, которые расчет суммы отчислений производят самостоятельно. Вы указываете код дохода, сумму дохода и код отчислений. Таким образом, производится быстрый расчет нужной суммы.

Если же в процессе оформления справки, вы допустили определенные ошибки, то не следует слишком сильно переживать. На самом деле, как таковой ответственности за ошибки в заполнении документа не предусмотрены. Но, если какие-то противоречия в документе будут обнаружены, то у налогового агента запросят пояснения. Но, а если справка не будет сдана вовремя, то законодательством определенные штрафные санкции в виде 200 рублей за каждого сотрудника.

Источник: myfin.by

Код дохода материальной помощи в справке 2 НДФЛ указывается в документе по-разному. Мы с вами весьма детально разберемся в данном вопросе. Итак, сразу же нужно сказать о том,...

Есть ли код дохода 4000 в справке 2 НДФЛ? Вопрос весьма серьезный, и чтобы на него ответить, нужно приобрести специализированный справочник, который отображает в себе все виды...