În țara noastră au apărut concedii fiscale din 2015.
Scopul lor a fost să încurajeze antreprenorii să-și deschidă propriile afaceri în vremuri dificile de criză și să scoată din umbră oamenii de afaceri ilegali.
Dar acest beneficiu are propriile sale criterii. Cine poate conta pe concedii fiscale și se aplică în toate domeniile de afaceri?
Definiția conceptelor. Reglementarea legislativă a problemei
Sărbătorile fiscale au apărut la 1 ianuarie 2015. La nivel legislativ, acest concept a fost consacrat în Legea federală N 477-FZ. Vacanțele fiscale sunt o perioadă de beneficii pentru antreprenori, în care aceștia sunt scutiți de plata impozitelor.
Acest sistem are avantajele și dezavantajele sale.
Pe partea pozitivă Beneficiile fiscale includ următoarele:
Printre neajunsuri Se pot distinge următoarele programe:
- Restricții privind categoriile de antreprenori și activități care sunt eligibile pentru a primi beneficii fiscale. De exemplu, oamenii de afaceri angajați în comerț nu pot conta pe beneficii.
- Autoritățile locale reglementează prevederile pentru acordarea de prestații și prescriu condițiile de conformare.
- Perioada de valabilitate este de doi ani calendaristici, dar în final reiese că antreprenorul se bucură de beneficii pe o perioadă mai scurtă de timp.
În ce domenii de activitate se aplică beneficiul?
Activitățile care sunt eligibile pentru taxe zero sunt strict reglementate de lege.
Poate fi sfere:
- științific;
- social;
- producție.
Ce mici antreprenori pot profita de amânarea impozitului?
Se acordă concedii fiscale numai acelor antreprenori care sunt înregistrate pentru prima dată.
Fiecare înregistrare a unui antreprenor individual se realizează în legătură cu numărul de identificare fiscală al omului de afaceri. Datorită acestui fapt, serviciul fiscal poate urmări cu ușurință dacă o persoană a avut anterior un antreprenor individual sau nu. Prin urmare, încercarea de a închide cazul vechi și de a deschide unul nou pentru a primi beneficii nu va reuși.
legea federală nu a oferit concedii obligatoriu pentru toate regiunile. Fiecare subiect are dreptul de a introduce sistemul la timp, la propria discreție.
În plus, antreprenorii care sunt angajați în comerț. Pentru alte tipuri de activități, fiecare regiune își întocmește propria listă.
Pentru a putea beneficia de concedii fiscale, antreprenorul este obligat respecta urmatoarele conditii:
- Procentul de profit trebuie să fie de cel puțin 70% din venit.
- Au fost stabilite limite pentru întreprinzătorii individuali care operează într-un sistem simplificat.
- Există restricții privind numărul de angajați.
Ce regimuri fiscale sunt supuse impozitului zero?
Condamnările fiscale pot fi aplicate oamenilor de afaceri care lucrează ca sub simplificat și patentat sistemul de impozitare.
Pentru a solicita un beneficiu, un om de afaceri, la înregistrarea la fisc, trebuie, în ziua înregistrării solicita un brevet. Dacă un antreprenor decide să lucreze într-un sistem simplificat, el este obligat să informeze autoritățile de control despre acest lucru în termen de o lună de la data înregistrării.
Dacă un antreprenor individual lucrează sub UTII sau OSNO, nu va putea primi beneficii. 
Valabilitate
Au fost introduse concedieri fiscale până în 2020.
Și-au răspândit acțiunea în primii doi ani de muncă antreprenori. Perioada fiscală este stabilită în conformitate cu Codul fiscal al Federației Ruse. Aceasta înseamnă că, dacă un antreprenor s-a înregistrat în noiembrie, anul său calendaristic se va încheia totuși pe 31 decembrie. Prin urmare, cel mai bine este să începeți o afacere la începutul anului. Acest lucru va face posibil să vă bucurați de beneficii mult mai mult timp.
Pentru antreprenorii care lucrează conform brevetului sistemul fiscal, beneficiul este valabil doi ani calendaristici. Perioada fiscală în acest caz este perioada de valabilitate a brevetului. Dacă este mai puțin de un an, atunci perioada de vacanță se va încheia mai devreme decât se poate stabili. Acest tip este nefavorabil pentru brevetele cu termen scurt.
Ce plăți mai trebuie să plătiți?
În perioada concediilor fiscale, antreprenor nu sunt scutite de toate taxele. Întreprinzătorii individuali nu sunt scutiți de obligații de proprietate și plăți pentru fiecare angajat. Sărbătorile nu se aplică primelor de asigurare pentru angajați și antreprenorul însuși.
Astfel, in perioada de vacanta fiscala trebuie platite impozite pe UTII, impozit pe comert si impozite pe proprietate asupra persoanelor fizice si juridice.
Caracteristicile regionale ale furnizării
Sunt în vigoare concediile fiscale pentru antreprenori diferit în zone diferite. Una dintre primele regiuni care a adoptat legea a fost regiunea Penza.
Regiunea Penza
Dacă IP în regiunea Penza lucrări simplificat , atunci activitățile sale ar trebui să fie legate de:
La sistem de brevete Oamenii de afaceri care prestează servicii de reparații pentru încălțăminte, echipamente radio și îmbrăcăminte vor putea profita de beneficiu. Fiecare subiect își stabilește propriile liste de activități. Puteți obține oricând informații despre lista completă de la fisc.
Regiunea Sverdlovsk
În 2015 Regiunea Sverdlovsk s-a alăturat entităților care asigură antreprenorilor cote de impozitare zero.
În acest scop, la nivel local au fost adoptate două legi. 31 de tipuri de activități sunt impozitate în regim de impozitare simplificată și 15 în regim de impozitare pe brevete la o cotă de 0%.
Moscova și Sankt Petersburg
ÎN Moscova Actul legislativ a fost adoptat la 25 martie 2015. Pentru a primi beneficii, antreprenorii trebuie să îndeplinească următoarele condiții:
- Numărul de angajați nu trebuie să depășească 15 persoane.
- În cadrul sistemului simplificat, concediile fiscale se aplică antreprenorilor care lucrează în următoarele domenii: educație, sănătate, dezvoltare științifică, servicii sociale. Sectorul de producție include toți cei implicați în jucării, îmbrăcăminte, alimente, electrocasnice, consumabile medicale, mașini și articole din piele.
- Pentru sistemul de impozitare a brevetelor se disting următoarele tipuri de activități: reparații, cusut și vopsit încălțăminte, reparații piele, blănuri, reparații electrocasnice la domiciliu, îngrijirea copiilor, traduceri, activități de tipărire, excursii.
Beneficii fiscale pentru antreprenorii individuali din oraș St.Petersburg a început să funcționeze în 2016. Pentru antreprenori, există o limită maximă a veniturilor de 30 de milioane de ruble. Pentru cei care lucrează într-un sistem de impozitare simplificat, beneficiile se aplică în următoarele domenii:
Pentru sistemul de brevete, lista activităților este aceeași ca la Moscova, dar se adaugă și producția de produse lactate și coacerea pâinii.
Regiunea Stavropol
Autoritățile Teritoriul Stavropol nu stabilesc cerințe suplimentare pentru antreprenori.
La nivelul legislaţiei locale a fost adoptată o listă de domenii de activitate atât pentru sistemul de brevetare, cât şi pentru sistemul simplificat de impozitare. Serviciile de bucătari la domiciliu și antrenamentul sportiv au fost adăugate brevetului IP.
Crimeea
Vom evidenția separat beneficiile fiscale în Republica Crimeea. Pentru a atrage investitori, Republica practică beneficii pe doi ani pe proprietate, teren și transport.
Dar acest lucru se aplică doar investitorilor; concediile fiscale nu au fost încă introduse pentru antreprenorii individuali din Crimeea.
Profită niste sfaturi pentru a profita la maximum de concediul fiscal:
- Antreprenorii atât ai sistemului de brevetare, cât și ai sistemului simplificat de impozitare, angajați în activități în sfera internă, socială și științifică, pot beneficia de concedii fiscale. Vă rugăm să rețineți perioada de vacanță! Ele durează doi ani, conform serviciului fiscal. Pentru a obține beneficiul maxim, nu deschideți o întreprindere individuală la sfârșitul anului.
- Un antreprenor poate profita de concediile fiscale o singură dată în viață. Dacă își închide antreprenorul individual și deschide unul nou pentru a primi beneficii, nu va reuși.
- Nu uitați că un antreprenor nu este scutit de plata primelor de asigurare, impozitelor pe proprietate și a salariilor în timpul concediului fiscal.
- În ciuda faptului că în sistemul simplificat nu trebuie să plătiți impozit, declarația trebuie depusă anual.
Regulile pentru acordarea concediilor fiscale pentru antreprenori sunt descrise în următorul videoclip:
„Sărbători” este un cuvânt bun, dar „vacanțe fiscale” este și mai bun. Acest cuvânt promite o perioadă liberă de studii sau activitate, iar în raport cu oamenii de afaceri - scutire temporară de povara fiscală. Dar vacanțele, în sensul lor clasic, sunt acordate celor care s-au săturat deja de studii sau de munci drepte, iar concediile fiscale sunt oferite noilor veniți care tocmai au trecut de înregistrarea de stat.
S-a discutat destul de larg despre concediile fiscale; ele au fost menționate și de Președinte în. Așteptările de la introducerea lor au fost serioase, așa că chiar i-am sfătuit pe utilizatorii noștri să amâne înregistrarea de stat a SRL-urilor și a antreprenorilor individuali până când vom primi claritate cu privire la această problemă.
Cine poate beneficia de concedii fiscale?
Cu toate acestea, legea mult așteptată nu a devenit un cadou de Anul Nou pentru potențialii oameni de afaceri. În primul rând, s-a dovedit că concediile fiscale au fost oferite numai pentru antreprenorii individuali nou înregistrați, iar pentru SRL-uri nu au fost introduse dintr-un motiv care a fost surprinzător pentru afaceri, dar complet de înțeles pentru birocrați. Oficialii pur și simplu nu au găsit mecanisme care să împiedice înregistrarea în masă a noilor companii cu scopul de a impozita zero.
Înregistrarea antreprenorilor individuali se realizează folosind numărul de identificare fiscală al persoanei fizice, care nu se modifică de-a lungul vieții sale, astfel încât este ușor de urmărit pe cei care s-au anulat și s-au înregistrat din nou pentru a fi supuși concediilor fiscale. Dar închiderea unei companii existente și deschiderea uneia noi, care va fi supusă concediilor fiscale, este simplă, deoarece TIN-ul organizațiilor este diferit. S-au exprimat gânduri pentru a lega posibilitatea înregistrării unei „societăți preferențiale” de anumiți fondatori, dar aceștia nu au avut timp sau nu au dorit să dezvolte mecanismul corespunzător.
Deci, repetăm, concediile fiscale sunt disponibile doar pentru antreprenorii individuali nou înregistrați. Vacanțele fiscale nu se aplică antreprenorilor care își desfășoară activitatea deja la momentul intrării în vigoare a legii regionale.
În al doilea rând, legea federală nu a introdus concedii fiscale în toată Federația Rusă, ci doar a oferit regiunilor dreptul de a le introduce. Regiunile nu s-au grăbit să facă acest lucru, pentru a nu pierde veniturile fiscale așteptate de la noii întreprinzători individuali. „Lipsa” estimată a impozitelor din cauza beneficiilor propuse pentru Rusia în ansamblu este de 250 de miliarde de ruble. Nu există atât de multe în bugetul de stat, dar pentru unele bugete regionale chiar și 1-2 miliarde de ruble este o sumă serioasă. Deși, s-ar părea, ce diferență are - la urma urmei, concediile fiscale nu reduc veniturile fiscale existente, ci le oferă locuitorilor din regiuni posibilitatea de a deschide noi afaceri, de a se ridica și apoi de a completa trezoreria. Dar totuși, o parte semnificativă a regiunilor au introdus taxare zero pe teritoriul lor pentru noii antreprenori.
În al treilea rând, concediile fiscale se aplică anumitor tipuri de activități din producție, servicii și activități științifice. Comerțul nu este supus concediilor fiscale! Fiecare regiune își stabilește anumite tipuri de activități indicând codul OKVED căruia i se va aplica acest beneficiu. În plus, legile locale pot stabili și alte restricții și cerințe pentru antreprenorii individuali „în vacanță”.
În al patrulea rând, concediile fiscale pot fi primite doar de întreprinzătorii individuali care au ales sistemul fiscal simplificat și sistemul fiscal special. Acest beneficiu nu se aplică regimului imputat și OSNO.
În al cincilea rând, deși valabilitatea legilor regionale privind concediile fiscale este stabilită până la sfârșitul anului 2020, un anumit antreprenor individual le poate primi pe o perioadă de maximum 2 ani (legea se referă la aceasta ca perioadă fiscală). În ceea ce privește perioada fiscală, trebuie să știți și următoarele: include și anul în care a fost înregistrat întreprinzătorul individual. De exemplu, legea privind concediile fiscale în Teritoriul Krasnodar a intrat în vigoare la 8 mai 2015, ceea ce înseamnă că un antreprenor care s-a înregistrat după această dată poate lucra la o cotă zero până la sfârșitul acestui an plus anul următor, adică mai putin de doi ani.
În total, doar antreprenorii individuali care îndeplinesc următoarele cerințe pot primi o cotă de impozitare zero pe o perioadă de până la doi ani:
- cei care au trecut pentru prima dată înregistrarea de stat ca antreprenor individual după intrarea în vigoare a legii regionale privind concediile fiscale;
- intenționează să desfășoare activități din lista dată în legea regională;
- cei care au ales regimul fiscal al sistemului de impozitare simplificat sau PSN și au trecut la cota zero imediat după înregistrare.
Pentru comoditatea plății taxelor și primelor de asigurare, vă recomandăm deschiderea unui cont curent. Mai mult, acum multe bănci oferă condiții favorabile pentru deschiderea și menținerea unui cont curent.
Ce alte cerințe trebuie să îndeplinească întreprinzătorii individuali care își desfășoară activitatea în condiții de concediu fiscal?
Această listă de cerințe pentru beneficiari nu este epuizată; antreprenorii individuali „în vacanță” vor fi monitorizați, iar în caz de încălcare, aceștia vor fi privați de posibilitatea de a folosi acest beneficiu.
Ponderea veniturilor primite de întreprinzătorii individuali din activități pentru care au fost introduse concedii fiscale trebuie să fie de cel puțin 70% din totalul veniturilor. Dacă un antreprenor a combinat tipuri de activități „preferențiale” cu altele, de exemplu, producție și comerț, și a primit mai puțin de 70% din venituri din tipul preferențial de activitate, atunci toate veniturile sale vor fi impozitate la cota obișnuită de 6%. Un antreprenor individual care a eliberat diferite brevete pentru diferite tipuri de activități, inclusiv cele care nu sunt incluse în legea regională, va trebui să țină evidențe separate ale veniturilor.
Legile locale privind concediile fiscale pot stabili propriile limite de venit pentru cei care lucrează la sistemul fiscal simplificat. Deci, în 2018, limita pentru simplificatoare a fost stabilită, în general, la 150 de milioane de ruble. Regiunile pot reduce această limită, dar nu mai mult de 10 ori. Există și restricții în ceea ce privește angajații. Antreprenorii din Moscova, de exemplu, vor putea angaja nu mai mult de 15 persoane, nu numai pe PSN, ci și pe sistemul simplificat de impozitare (ca regulă generală, puteți avea până la 100 de angajați în sistemul simplificat).
Antreprenorii persoane fizice care operează în regim de concediu fiscal nu au niciun beneficiu atunci când plătesc prime de asigurare pentru ei înșiși și pentru angajații lor. Contribuțiile unui antreprenor pentru sine în 2018 sunt de cel puțin 32.385 de ruble și trebuie transferate chiar dacă nu există venituri din afacere.
Baza legilor regionale privind introducerea unei cote de impozitare zero pentru noii antreprenori individuali este adesea actualizată, în plus, fiecare dintre ele are propria sa perioadă de valabilitate. Textele actuale pot fi găsite pe site-ul Ministerului de Finanțe sau în sistemele de referință juridice. În plus, puteți afla toate detaliile despre cota zero de la Serviciul Federal de Taxe la locul dvs. de înregistrare.
Oamenii de afaceri începători mă întreabă adesea: există scutiri fiscale pentru o afacere nou creată?
Răspunsul scurt este, da, există beneficii.
Codul Fiscal permite entităților constitutive ale Federației Ruse să stabilească o cotă de impozitare de 0 % pentru întreprinzătorii „simplificați” înregistrați pentru prima dată sau pe PSN, care desfășoară activități în sfera producției, socială, științifică și internă.
Diferite regiuni au diferite tipuri de activități. Trebuie să luați legea din regiunea dvs. și să o citiți. Există o listă consolidată de legi pentru toate regiunile, utilizând-o puteți găsi legea de care aveți nevoie și vă familiarizați cu exact situația dvs.
Permiteți-mi să vă dau un exemplu - o listă de tipuri de activități ale antreprenorilor individuali din Moscova care sunt scutite de obligațiile fiscale.
Sistem simplificat de impozitare:
1. Producția de produse textile.
2. Producția de îmbrăcăminte: îmbrăcarea și vopsirea blănurilor.
3. Producția de piele, articole din piele și încălțăminte.
4. Producția de produse alimentare, inclusiv băuturi (cu excepția producției de produse alcoolice și care conțin alcool).
5. Producția de celuloză, celuloză, hârtie, carton și produse din acestea.
6. Prelucrarea lemnului și producția de produse din lemn și plută, cu excepția mobilierului. Productie de produse din cauciuc si plastic.
7. Producția de produse metalice finite.
8. Editare și tipărire, replicare a suporturilor de informare înregistrate. Productie de masini electrice si echipamente electrice.
9. Producția de echipamente de radio, televiziune și comunicații.
10. Confecţionarea mobilierului.
11. Productia de instrumente muzicale.
12. Producția de mașini și echipamente (excepție - producția de arme și muniție). Fabricarea articolelor sportive.
13. Prelucrarea materialelor reciclabile.
14. Activitati sportive.
15. Servicii educaționale.
16. Efectuarea cercetării și dezvoltării științifice.
17. Furnizarea de servicii în sfera socială și asistență medicală.
18. Lansare de jocuri și jucării.
19. Confecţionarea măturilor şi a periilor.
20. Productia de produse si echipamente medicale, instrumente de masura, mijloace si echipamente optice, ceasuri.
21. Fabricarea de echipamente pentru birouri si echipamente informatice.
Sistemul de impozitare a brevetelor:
2. Reparații, vopsire și confecții de încălțăminte.
3. Repararea și producția de confecții din piele și blană, pălării, produse de mercerie textilă, reparație, producție și tricotaj de tricotaje.
4. Productia si repararea mobilierului.
5. Repararea și întreținerea echipamentelor electronice de uz casnic, mașinilor și aparatelor de uz casnic, ceasurilor, repararea și producția de produse metalice, înlocuirea bateriilor la ceasurile electronice și alte dispozitive.
6. Producția de arte și meșteșuguri populare.
7. Desfășurarea de cursuri și îndrumare (servicii educaționale).
8. Gravura pe metal, sticla, portelan, ceramica, lemn.
9. Restaurarea jucăriilor.
10. Repararea și producția de ustensile de cupru și ceramică.
11. Supravegherea și îngrijirea copiilor și a bolnavilor.
12. Efectuați lucrări de copiere, legare de cărți, cusături, borduri și carton.
13. Producerea și tipărirea cărților de vizită și a invitațiilor la serbări în familie.
14. Desfășurarea de activități sportive și lecții de educație fizică.
15. Fabricarea și repararea covoarelor și a produselor din mochetă.
16. Activități medicale private sau produse farmaceutice desfășurate de o persoană care are licență pentru aceste tipuri de activități.
Cota preferenţială se poate aplica continuu timp de două perioade fiscale de la data înregistrării antreprenorilor.
Adică, dacă o persoană fizică a fost înregistrată ca antreprenor în 2018, atunci are dreptul să aplice o cotă preferențială de 0% pentru impozitul „simplificat” în două perioade fiscale - în 2018 și 2019.Pe perioada de valabilitate a cotei de 0 %, întreprinzătorii individuali din sistemul fiscal simplificat „venituri minus cheltuieli” nu plătesc impozitul minim prevăzut la alin. 6 al art. 346.18 Codul fiscal al Federației Ruse.
Dar ei continuă să plătească prime de asigurare!
Condiția de aplicare a cotei preferențiale de 0 % este definită la alin. 4 p. 4 art. 346.20 din Codul fiscal al Federației Ruse - la sfârșitul perioadei fiscale, cota de venit din vânzarea de bunuri pentru care a fost aplicată o cotă de 0% din valoarea totală a veniturilor din vânzarea de bunuri trebuie să fie de cel puțin 70%.
În timpul auditului, antreprenorul poate avea nevoie să confirme prin documente respectarea acestei condiții, deoarece autoritățile fiscale le pot solicita.
Nu este necesar să informați biroul fiscal că mergeți în concediu fiscal, deoarece nu există nicio indicație în acest sens în Codul Fiscal al Federației Ruse.În general, un antreprenor trebuie să depună rapoarte conform sistemului de impozitare simplificat, în ciuda faptului că cota este de 0%. Cel târziu până la data de 30 aprilie a anului următor perioadei fiscale expirate.
„Scăderile fiscale” pentru întreprinzătorii individuali privind impozitarea simplificată și brevetul se aplică numai celor care s-au înregistrat pentru prima dată după intrarea în vigoare a legilor regionale. Înregistrarea primară înseamnă că un antreprenor a înregistrat un antreprenor individual pentru prima dată în viață!
Dacă ați avut anterior un antreprenor individual, atunci nu aveți dreptul să aplicați o cotă de 0%. Există practică judiciară - dosar nr. A34-12768/2016.Toate informațiile despre „scăderi fiscale” pe regiune sunt colectate într-un fișier sub forma unui tabel.
Pentru a afla dacă există beneficii în regiunea dvs.
Având în vedere modificările fiscale de anul trecut, am omis cumva un fapt destul de interesant, mai exact, adoptarea Legii federale N 477-FZ „Cu privire la modificările la partea a doua a Codului fiscal al Federației Ruse”. De altfel, această lege este o continuare logică a mesajului Președintelui și a ședinței de guvern privind îmbunătățirea și stimularea dezvoltării micilor afaceri din țară.
Pentru cei care nu au fost atenți, vă reamintesc că vorbeam despre reducerea poverii fiscale asupra întreprinderilor mici, reducerea presiunii fiscale, reducerea numărului de inspecții ale întreprinzătorilor individuali și SRL-urilor (clasificate condiționat drept întreprinderi mici). Rezultatul lungilor bătălii din guvern a fost apariția proiectul de lege nr. 634370-6 „Cu privire la modificările la partea a doua a Codului fiscal al Federației Ruse (Cu privire la modificările la articolul 34620 și capitolul 265 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Proiectul de lege nr. 634370-6 a devenit punctul de plecare pentru așa-numitele concedii fiscale pentru întreprinderile mici, a propus două puncte principale:
- - acordarea de concedii fiscale pentru antreprenorii individuali(pentru categorii individuale);
- - simplificarea și legalizarea de facto a întreprinzătorilor care lucrează fără înregistrare. Cetăţenii care desfăşoară activităţi nu au fost înregistraţi ca întreprinzători individuali, s-a propus echivalarea acestora cu persoanele care desfăşoară activităţi independente şi să le permită obţinerea unui brevet pentru a desfăşura cutare sau cutare activitate. Adică s-ar putea desfășura activități fără înregistrare.
Adevărat, norma cu un brevet pentru cetățenii care desfășoară activități independente nu a supraviețuit până la adoptarea legii; pur și simplu nu există în versiunea finală. Acum să ne uităm la concediile fiscale pentru întreprinderile mici în sine.
Ce sunt concediile fiscale pentru întreprinderile mici în 2015?
Legea federală N 477-FZ stabilește că din 10 ianuarie 2015 până în 2020, un întreprinzător individual nou înregistrat poate beneficia de concedii fiscale, adică:
În primul rând, atunci când se utilizează regimuri fiscale speciale în (simplificate) sau pentru întreprinzătorii înregistrați pentru prima dată, acesta va fi 0. Cu condiția:
- - Un antreprenor individual trebuie să fie înregistrat pentru prima dată în istoria personală a unui cetățean. Dacă un om de afaceri a înregistrat deja o afacere (chiar și acum 10-15 ani), folosește un tratament preferențial
Există chiar și o precizare separată de la Ministerul Finanțelor în această privință, scrisoarea nr. 03-11-10/2204 din 26 ianuarie 2015, care precizează că „o cotă de impozitare de 0 la sută poate fi stabilită prin legile constitutivului. entități ale Federației Ruse numai pentru contribuabili - antreprenori individuali înregistrați pentru prima dată după intrarea în vigoare a legilor relevante ale entităților constitutive ale Federației Ruse și nu pot fi utilizați de către antreprenorii individuali care au fost radiați din cauza încetării activităților și nou înregistrat (în mod repetat sau încă o dată) după intrarea în vigoare a legilor specificate ale entităților constitutive ale Federației Ruse.”
Concluzia este că pur și simplu închiderea și apoi deschiderea unui antreprenor individual pentru a primi concedii fiscale nu va funcționa.
În mod corespunzător regiune, s-a luat o decizie cu privire la utilizarea acestor sărbători. Cert este că legislația în sine nu introduce sărbători în toată țara, ci doar dă dreptul oricărei regiuni să le accepte. În plus, beneficiile pot diferi semnificativ.
Al doilea este tipul de activitate. Potrivit legii, doar trei domenii de activitate sunt supuse impozitării preferențiale:
- Productie.
- Social.
- Științific.
În același timp, anumite tipuri de activități sunt prescrise într-o lege separată de către regiunile adoptate (în aceeași lege care introduce de fapt vacanțele pe un anumit teritoriu pentru antreprenorii individuali).
Al treilea - un antreprenor individual trebuie să primească cel puțin 70% din venit din tipurile de activități care se încadrează în vacanță. S-a scris deja că un antreprenor individual poate combina atât UTII cu sistemul simplificat de impozitare, cât și sistemul simplificat de impozitare cu PSN, plus diferite tipuri de activități. Deci, dacă apare o astfel de combinație, atunci ponderea OKVED „preferențială” ar trebui să reprezinte 70% din venituri.
Domenii de activitate a întreprinderilor mici pentru care vor funcționa concedii fiscale?
După cum am scris deja, legea federală în sine spune doar direcții generale – producție, științifice și sociale. Tipurile de activități vor fi specificate în legile regionale, care, în conformitate cu OKVED, vor prescrie ce se încadrează în concediile fiscale ale întreprinzătorilor individuali și ce nu.
Interesant este că Legea nu stabilește obligația de a folosi toate tipurile de activități în conformitate cu direcția, ci dă dreptul. În practică, aceasta va însemna o diferență semnificativă între diferitele regiuni în anumite tipuri de activități comerciale care intră sub incidența impozitării preferențiale.
Perioada de beneficii fiscale pentru antreprenorii individuali
În general, perioada de grație fiscală (la cota 0) este concepută pentru perioada 2015-2020, dar merită reținut câteva caracteristici:
- În primul rând, pentru un nou antreprenor care deschide un antreprenor individual pentru prima dată, perioada de vacanță poate fi una sau două perioade fiscale. În concluzie, vacanțele nu pot fi mai mari de doi ani. Totodată, perioada fiscală se calculează în cadrul anului calendaristic, adică dacă un antreprenor individual a fost înregistrat de la 1 martie 2015, prima perioadă va fi perioada până la 31 decembrie 2015, iar a doua va fi întregul anul 2016.
- În al doilea rând, nu numai momentul înregistrării este important, ci și momentul adoptării legii regionale corespunzătoare. De exemplu, la Moscova este planificată doar adoptarea unei astfel de legi, astfel încât prima perioadă fiscală pentru contribuabilii din Moscova va fi semnificativ mai mică decât un an calendaristic.
- În al treilea rând, decizia finală cu privire la durata concediilor fiscale pentru întreprinderile mici este luată de autoritățile regionale; aceasta poate fi de minim o perioadă și de maximum două.
Regiunile țării în care se aplică deja concedii fiscale
Astăzi, o serie de regiuni au luat deja deciziile corespunzătoare, deși, pe fondul general, acestea sunt doar lacrimi, așa că la 1 februarie au început vacanțele de afaceri:
La momentul redactării acestui articol, proiectele au fost introduse în următoarele regiuni:
în regiunea Arhangelsk
în Bashkortostan
în regiunea Moscovei
Regiunea Autonomă Nenets
în regiunea Penza
în regiunea Saratov
în regiunea Sverdlovsk
pe teritoriul Stavropol
în regiunea Tver
În regiunea Primorsky
Aș dori să evidențiez câteva aspecte pentru a evidenția diferența de abordări, de exemplu, pentru Teritoriul Primorsky, proiectul de lege are în vedere doar legislație simplificată, dar nu sunt avute în vedere beneficii pentru brevete, în timp ce tot ceea ce este în clasificator este indicat ca tipuri de activități care se încadrează în vacanță.
Plata taxelor la utilizarea unui brevet și imputarea
Astăzi, deschiderea unei afaceri individuale în Federația Rusă are unele dificultăți. Astfel de dificultăți includ situația financiară a unei persoane care intenționează să-și deschidă propria afacere. Pentru a sprijini micile afaceri, autoritățile țării au elaborat un program special. Acest program include și introducerea concediilor fiscale.
Ce sunt concediile fiscale
Aceasta este o scutire fiscală stabilită legal pentru întreprinzătorii individuali. Datorită acestor concesii, un om de afaceri începător poate efectua contabilitate fiscală la o rată zero pentru un anumit timp. Cu toate acestea, merită luat în considerare că concediile fiscale nu împiedică o persoană să facă contribuții obligatorii la Fondul de pensii atât pentru sine, cât și pentru cei care lucrează pentru el.
Cadrul legal, inovații
Posibilitatea de a folosi scutiri fiscale este prevăzută de Legea federală nr. 477 din 29 decembrie 2014. Conform acestui act de reglementare, puteți beneficia de concediile fiscale o singură dată pentru o anumită perioadă de timp. Cu toate acestea, această oportunitate nu este disponibilă în toate regiunile Rusiei. Autoritățile regionale ale subiecților în care sunt permise beneficii au dreptul de a ajusta la discreția lor condițiile de implementare a actului juridic de reglementare. Ajustarea depinde direct de situația economică dintr-o anumită regiune.
Motive pentru primirea concediilor
Numai acei antreprenori individuali care îndeplinesc următoarele cerințe pot beneficia de concedii fiscale:
- Antreprenoriatul individual trebuie să fie înregistrat pe numele unei persoane pentru prima dată în viața sa;
- Perioada de timp care a trecut de la înregistrarea afacerii nu trebuie să fie mai mare de doi ani;
- Activitatea umană trebuie să fie legată de anumite domenii. Acestea includ producția, științifică și socială;
- Profitul din aceste domenii de activitate nu poate fi mai mic de 70% din veniturile totale;
- Regimul de impozitare poate fi doar sistemul simplificat de impozitare și PSN.
Cele de mai sus sunt doar cerințe generale. Pe lângă acestea, autoritățile regionale pot introduce cerințe privind profitul anual complet, dimensiunea personalului etc.
O persoană care dorește să primească o vacanță fiscală trebuie să înțeleagă în detaliu regulile stabilite nu numai la nivel federal, ci și la nivel regional.
Când poți aplica pentru concedii fiscale?
Înregistrarea acestor avantaje fiscale pentru antreprenorii individuali este posibilă numai pentru începători. Un antreprenor le va putea primi dacă timpul de la înregistrarea afacerii nu depășește doi ani. Legislația prevede o perioadă de timp în care astfel de vacanțe pot fi atribuite întreprinzătorilor individuali. Aceasta este perioada 2015-2020 inclusiv.
Beneficii la deschiderea unui antreprenor individual, sistem fiscal simplificat
Se pot acorda scutiri fiscale unui antreprenor individual care utilizează un sistem simplificat. În acest caz, cota de impozitare va fi 0.
Redeschidem un antreprenor individual pentru a obține drepturi la concedii fiscale
Beneficiile sunt un bun sprijin atunci când faceți afaceri. Omul de afaceri poate investi fondurile economisite ținând cont de aceste concesii în dezvoltarea afacerii sale. Prin urmare, unii antreprenori doresc să închidă antreprenorul individual și să îl deschidă din nou pentru a primi beneficii. Cu toate acestea, trebuie să știți că astfel de acțiuni nu vor duce nicăieri. Doar cei care s-au înscris pentru prima dată pot primi dreptul la concediu. Mai mult, procedura de înscriere trebuia să aibă loc într-un moment în care legea concediului de odihnă intrase deja în vigoare. Prin urmare, cei care și-au oprit activitățile și apoi le-au reluat nu vor primi dreptul de a nu plăti impozite.
Cum să profitați de concediile fiscale
Pentru a beneficia de dreptul la scutiri de impozite, trebuie mai întâi să studiați cerințele regionale pentru domeniul posibil de activitate și pentru antreprenorii individuali. Dacă afacerea unei persoane îndeplinește aceste criterii, aceasta poate aplica la Serviciul Fiscal Federal pentru a primi o vacanță.
Cum să aranjezi corect concediile fiscale pentru antreprenorii individuali
Pentru a vă înregistra, trebuie să contactați serviciul fiscal și să depuneți o cerere de raportare folosind un sistem simplificat. Acest lucru se poate face nu mai mult de o lună de la înregistrare. Pe baza faptului că un antreprenor individual folosește un sistem simplificat în primii doi ani de la înregistrare, acesta poate plăti o cotă de impozitare zero.
Acte pentru inregistrare
Atunci când contactează serviciul fiscal, o persoană trebuie să solicite dreptul de a utiliza sistemul fiscal simplificat. Nu sunt necesare documente specifice pentru a finaliza procedura.
Procedura de aplicare pentru concediu pentru un antreprenor individual
Pentru a finaliza procedura, trebuie să parcurgeți mai mulți pași:
- Înregistrați un antreprenoriat individual într-un domeniu care îndeplinește standardele regionale;
- În termen de o lună, treceți la un sistem de impozitare simplificat. Pentru a face acest lucru, trebuie să depuneți o cerere corespunzătoare la serviciul fiscal;
- Plătiți taxe la o rată zero.
Nu este necesară o cerere separată pentru concediile fiscale.
Ce plăți va trebui să plătiți, prime de asigurare?
Vacanțele înseamnă doar plata impozitului la o cotă 0. Acest lucru nu scutește antreprenorul de la plata altor contribuții obligatorii, cum ar fi:
- Contribuții la fondul de pensii al Federației Ruse pentru dumneavoastră și angajați;
- Contribuții la fondul de asigurări sociale;
- Plăți pentru angajați etc.
Perioadele de valabilitate ale concediilor fiscale
Scutirea fiscală este valabilă pentru doi ani sau două perioade fiscale. Le puteți primi din 2015 până în 2020.
Ce tipuri de activități sunt acoperite de beneficiul la Moscova?
Moscova se numără printre regiunile în care se acordă dreptul de a primi beneficii. Din 2018, tipurile de activități care intră sub incidența legilor regionale includ producția:
- Haine;
- Articole sportive;
- Produse legate de alimente;
- Mobilier finisat;
- Diverse tipuri de pantofi.
Lista activităților antreprenoriale în cadrul sistemului simplificat nu se oprește aici.
Alte caracteristici regionale ale concediilor fiscale
În ciuda faptului că concediile fiscale au fost aprobate la nivel federal, decizia de a le introduce într-un anumit subiect este luată de autoritățile regionale. În acest sens, cerințele pentru întreprinzătorii individuali din diferite regiuni pot diferi. Pentru a afla dacă astfel de beneficii se aplică într-o anumită regiune, trebuie să contactați serviciul fiscal pentru informații. Acest lucru se poate face fie personal, fie prin telefon. În plus, este necesar să se țină cont de faptul că și tipurile de activități eligibile pentru beneficiu pot diferi în funcție de regiune.
Dacă un antreprenor individual își încetează activitățile în timpul concediilor fiscale, consecințele
În cazul în care o persoană decide să-și înceteze activitatea de întreprinzător în timp ce primește beneficiul, efectul acestuia în raport cu acesta va înceta. După reînregistrare, cetățeanul nu va primi dreptul la prestație. În plus, beneficiile încetează dacă întreprinzătorul individual încalcă regulile stabilite de autoritățile regionale.
Când înregistrați un antreprenor individual, trebuie să clarificați cu siguranță dacă relaxările descrise mai sus se aplică în regiune. Dacă o fac, iar antreprenorul individual îndeplinește toate cerințele necesare, atunci merită să profitați de această oportunitate.
