Trenutne kode dohodka, vključene v potrdilo 2-NDFL, so bile odobrene z odredbo Zvezne davčne službe konec leta 2015 in posodobljene konec leta 2017. Od takrat ni bilo več sprememb kod (Odloki Zvezne davčne službe z dne 10. septembra 2015 št. MМВ-7-11/387@, z dne 24. oktobra 2017 N ММВ-7-11/820@) .
Dohodninska oznaka 2000 v potrdilu 2-NDFL kot plačilo označuje plačilo, izplačano zaposlenemu. A dohodninska šifra 2010 v potrdilu 2-NDFL se uporablja pri odražanju plačil po civilnih pogodbah (z izjemo licenčnin).
Dohodninska šifra 2012 v potrdilu 2-NDFL se uporablja za prikaz izplačila dopusta.
Koda dohodka 2300 v potrdilu 2-NDFL
Koda dohodka 2300 se postavi, ko se delavcu izplača nadomestilo za začasno invalidnost. To pomeni, da ta koda dohodka označuje plačilo bolniške odsotnosti. Ker je to ugodnost (odstavek 1 člena 217 Davčnega zakonika Ruske federacije), mora biti njen znesek prikazan v potrdilu.
2-NDFL: šifra dohodka 2002 in šifra dohodka 2003
Ko so davčni organi leta 2016 posodobili sezname kod dohodkov in kod odbitkov, so bonusi dobili svoje kode:
- šifra 2002- v potrdilu 2-NDFL se uporablja za bonuse, izplačane za proizvodne rezultate in druge podobne kazalnike, ki jih določajo norme zakonodaje Ruske federacije, pogodbe o zaposlitvi (pogodbe) in / ali kolektivna pogodba (plača se ne na stroške dobička organizacije, ne na račun sredstev za posebne namene ali ciljnih prihodkov);
- šifra 2003- za prejemke, ki niso povezani z opravljanjem delovnih nalog, izplačane iz dobička organizacije, namenskih sredstev ali ciljnih prihodkov.
2760 koda dohodka v potrdilu 2-NDFL
to koda 2760 uporablja se, ko delodajalec izplača finančno pomoč zaposlenemu ali nekdanjemu zaposlenemu, ki se je upokojil zaradi invalidnosti ali starosti. Upoštevajte, da zneski finančne pomoči niso predmet dohodnine do 4.000 rubljev. na leto (28. člen 217. člena Davčnega zakonika Ruske federacije), potem se koda 2760 v potrdilu 2-NDFL uporablja skupaj z koda odbitka 503.
2720 koda dohodka v potrdilu 2-NDFL
Dohodninska koda 2720 pomeni, da je posameznik prejel darilo. In njeni stroški so vključeni v dohodek. Če je več kot 4000 rubljev, je presežek predmet dohodnine (28. člen 217. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Zato je v vrstici s šifro dohodka 2720 navedeno odbitek s šifro 501 za znesek 4000 rubljev.
Koda dohodka 1400 v potrdilu 2-NDFL
Koda 1400 V potrdilu 2-NDFL je navedeno, ali je posameznik prejel dohodek od najema premoženja, razen vozil, komunikacijske opreme in računalniških omrežij (na primer optičnih in (ali) brezžičnih komunikacijskih vodov, daljnovodov itd.). Če se taka "posebna" nepremičnina oddaja v najem, je to navedeno v obrazcu koda 2400.
Koda dohodka 1010 v potrdilu 2-NDFL
Uporablja se pri izplačilu dividend.
Koda dohodka 2510 v potrdilu 2-NDFL
To kodo je treba navesti, ko se v 2-NDFL poroča o dohodku v obliki plačila za posameznika in v njegovem interesu s strani organizacij ali samostojnih podjetnikov za blago (delo, storitve) ali premoženjske pravice, vključno s komunalnimi storitvami, hrano, rekreacijo, usposabljanjem.
Koda dohodka 2610 v potrdilu 2-NDFL
Uporablja se pri navedbi premoženjske koristi, prejete od prihrankov pri obrestih za uporabo izposojenih (kreditnih) sredstev s strani davkoplačevalca, prejetih od organizacij ali samostojnih podjetnikov.
Koda dohodka 2762 v potrdilu 2-NDFL
Ta šifra ustreza višini enkratne denarne pomoči, ki jo delodajalec izplača zaposlenim (staršem, posvojiteljem, skrbnikom) ob rojstvu (posvojitvi) otroka.
Koda dohodka 4800 v potrdilu 2-NDFL
to koda 4800 označuje druge dohodke davčnega zavezanca. To so tisti, za katere "osebne" kode niso nastavljene. S to kodo pomoč prikaže na primer:
- dnevnica, izplačana zaposlenemu, ki se vrne, v znesku, ki presega neobdavčeno mejo dohodnine (3. člen 217. člena Davčnega zakonika Ruske federacije);
- doplačila nadomestil za začasno invalidnost in porodniških nadomestil do povprečnega zaslužka, izplačana na račun organizacije.
Mimogrede, sama porodniška nadomestila, pa tudi nadomestila za nego otroka do 1,5 leta, niso predmet dohodnine. Zanje kode dohodka v 2-NDFL niso določene, ker teh zneskov ni treba odražati v potrdilu (1. člen 217. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
Tako se koda 4800 v potrdilu 2-NDFL lahko šteje za univerzalno za vsa tista plačila, ki jim ni bila dodeljena neodvisna koda.
Druge kode 2-NDFL
Kot smo rekli zgoraj, so bile kode nazadnje posodobljene konec leta 2017.
Posledično so svoje osebne kode prejele naslednje vrste dohodkov:
- nadomestilo za neizkoriščen dopust ( šifra 2013);
- plačila v obliki odpravnine, povprečne mesečne plače za obdobje zaposlitve, nadomestila vodji, namestnikom vodje in glavnemu računovodji organizacije v znesku, ki na splošno presega trikratno povprečno mesečno plačo ali šestkratno povprečno mesečno plačo za »severnjaški« delavci ( šifra 2014);
- globe in penali, ki jih organizacija plača na podlagi sodne odločbe zaradi neizpolnjevanja prostovoljnih zahtev potrošnikov ( koda 2301);
- znesek slabega dolga, odpisanega v skladu z ustaljenim postopkom iz bilance stanja organizacije ( koda 2611);
- znesek dohodka v obliki obresti (kupona) na obveznice ruskih organizacij v obtoku, denominirane v rubljih ( koda 3023).
Tudi ločena koda ( 619 ) je bil pripisan odbitku v višini pozitivnega finančnega izida, doseženega iz prometa, evidentiranega na posameznem naložbenem računu.
Ko so izpolnjene, so vse zgornje kode veljavne.
Potrdilo o nezmožnosti za delo lahko izda le pooblaščena zdravstvena organizacija, običajno pa se izda zaradi bolezni, porodniškega dopusta ali nege mladoletne osebe ali drugega družinskega člana.
POMEMBNO:Izplačilo nadomestil poteka v skladu z delovnim zakonikom - prve 3 dni bolniške odsotnosti plača podjetje, ostale krije ZZZS.
Nadomestilo za obdobje nezmožnosti za delo je obvezno obdavčeno z dohodnino, kot je navedeno v 1. odstavku 217. člena Davčnega zakonika Ruske federacije, tudi če je bil bolniški dopust izdan za nego.
Pri obdavčitvi bolniške odsotnosti se upoštevajo naslednja določila::
primer: Kutuzov M.I. dela v podjetju Intex LLC. Januarja 2017 je v bolnišnici preživel 10 dni. V času nezmožnosti je računovodja podjetja izračunal dodatek v višini 16.540 rubljev. Znesek delimo z 10 dnevi bolniške odsotnosti, da izračunamo dnevni dohodek (16540 x 10 = 1654). Obdobje bolezni bomo razdelili na 2 dela - 3 dni plača delodajalec (1654 x 3 = 4962), 7 dni plača ZZZS (1654 x 7 = 11.578). Ugotovimo skupni znesek davka (16540 x 13% = 2150,2). Skupaj bo zaposleni prejel 16540 – 2150,2 = 14390 rubljev. ugodnosti z davčno olajšavo.
Od 1. januarja 2016 se je spremenil postopek davčnih odtegljajev v proračun. V skladu s spremenjenim zakonom št. 113-FZ z dne 2. maja 2015 se plačilo davka izvede najkasneje do roka v mesecu, ko je zaposleni prejel nadomestilo.
Zavarovalne premije za prve 3 dni
Zakon ne predvideva delitve prejemkov na obdavčene in neobdavčene deleže, zato je celoten znesek nadomestila obdavčen enako. Pri izračunu zneska davka pa so nadomestila za bolniško odsotnost razdeljena na 2 dela:
- Za prve tri dni bolniške odteglja davek delodajalec.
- Od 4. dne prejemek nakaže Sklad in je tisti, ki zadrži davek. Delodajalec od tega datuma dalje ni odgovoren za nakazilo davka.
Zato so v bolniškem staležu 3 stolpci, kjer se vpisujejo obdavčljivi prejemki. to:
- znesek plačila, ki ga plača delodajalec;
- znesek, ki ga prejme Sklad za socialno zavarovanje;
- dejanski znesek, izdan zaposlenemu, zmanjšan za dohodnino in prispevke za zavarovanje.
Vse te podatke izpolni podjetje, kjer je delavec zaposlen. Ta postopek običajno opravi računovodja. Prav tako ga je dolžan vključiti v svoje poročevalske dokumente.
primer: Vrnimo se k Kutuzovu M.I. in določiti, kolikšen znesek davka mora odtegniti delodajalec in kolikšen znesek Skladu za socialno zavarovanje. V našem primeru računovodja zadržuje davek 3 dni (4962 x 13% = 645). Od delodajalca bo Kutuzov prejel 4962 – 645 = 4317 rubljev. v roki, bo preostali znesek ugodnosti dodelil FSS.
Če je bila bolniška odsotnost izdana v primeru karantene, skrb za mladoletnika, zdravljenje v sanatoriju, plačilo dajatev in davčni odtegljaj izvaja izključno Sklad za socialno zavarovanje. To je navedeno v čl. 3 in Vendar so datumi plačil pri izdaji potrdila različni:
- datum, ko zaposleni prejme plačo, je zadnji dan v mesecu, za katerega je plača izplačana;
- datum prejema nadomestila za invalidnost je dejanski datum prejema zneska v blagajni.
primer: Puškin A.S. Julija 2017 sem bil en teden na bolniški. Za ta mesec mu je delodajalec obračunal plačo in nadomestilo za začasno invalidnost ter 5. avgusta 2017 izplačal celoten znesek. V obrazcu 2-NDFL se mesec prejema plače (šifra 2000) pojavi julija, mesec prejema nadomestil (šifra 2300) pa avgusta. Oba zneska sta bila izplačana hkrati, vendar so se plače obračunale za delo v juliju.
Pri izračunu nadomestil za bolniško odsotnost je pomembno, da se delodajalec tega spomni nadomestila so obdavčena enako kot plače.
Prav tako je pomembno, da lahko pravilno sestavite poročevalsko dokumentacijo, saj se lahko upravitelj sooči z globo, če je četrtletno poročilo pripravljeno nepravilno. Najzanesljivejši izhod je zaposleni računovodja, ki je dobro seznanjen z vsemi zapletenostmi izračuna nadomestil, odtegljaja in odtegljaja davkov.
Bolniška odsotnost v večini organizacij, kjer so zaposleni uradno zaposleni, je plačana. Zato je treba to točko odražati v računovodskih izkazih čim bolj podrobno in ob upoštevanju veljavne zakonodaje.
Dragi bralci! Članek govori o tipičnih načinih reševanja pravnih vprašanj, vendar je vsak primer individualen. Če želite vedeti, kako reši točno vaš problem- kontaktirajte svetovalca:
PRIJAVE IN KLICE SPREJEMAMO 24/7 in 7 dni v tednu.
Je hiter in ZASTONJ!
Še posebej pomembno je, da ne izgubite izpred oči dohodnine.
Zakonodajni okvir
Danes bolniška odsotnost ni le dokument, ki je pravno utemeljitev odsotnosti zaposlenega z delovnega mesta zaradi bolezni, ampak tudi razlog za izračun nadomestila za začasno invalidnost.
Povprečna plača zaposlenega ostaja enaka.
Pravna podlaga za prejemanje nadomestila za začasno invalidnost je določba člena št. 39 Ustave Ruske federacije in člena št. 183 delovnega zakonika Ruske federacije.
Vzrok za začasno invalidnost po teh dokumentih ni lahko samo bolezen, ampak tudi nosečnost, bolezen bližnjega sorodnika ali kaj drugega. Država zagotavlja socialna jamstva uradno zaposlenim delavcem.
Neizkušeni računovodje pogosto postavljajo vprašanje, ali se od bolniške odsotnosti obračunava dohodnina?
Zakonodaja dovolj natančno ureja vprašanja bolniške odsotnosti v povezavi z dohodnino.
Po prvem odstavku 217. člena se dohodnina ne plačuje od prejemkov, prejetih kot socialna pomoč od države. Toda denarna plačila za bolniško odsotnost so uvrščena na seznam izjem.
Odražanje v obračunu dohodka, prejetega na bolniškem dopustu, je čim bolj podrobno obravnavano v Odredbi Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 17. novembra 2010:
Prav na to dejanje bi se morali računovodje vsekakor osredotočiti pri oblikovanju davčne osnove.
Obstaja veliko pomembnih odtenkov glede oblikovanja zneska denarnega nadomestila za čas bolezni zaposlenega, pa tudi trajanje bolniške odsotnosti:
- najdaljše možno trajanje bolniške odsotnosti je 30 dni;
- delodajalec plača le prve 3 dni bolniške;
- preostale dni za uradno zaposlenega zaposlenega plača Sklad za socialno zavarovanje;
- če je odhod na bolniško povezan s tem, potem delodajalec tega ne plača.
Zdravniki v ambulantah in drugih krajih, kjer se pregledujejo bolniki, imajo pravico izdati potrdilo o nezmožnosti za delo le za 30 dni.
Če je bolezen dovolj resna in zaposleni potrebuje veliko več časa za okrevanje, se oblikuje posebna komisija, ki oceni bolnikovo stanje. Če se pojavi taka potreba, se lahko bolniška odsotnost podaljša do 1 leta.
Vse leto pa bo bolnik moral vsak mesec še enkrat na zdravniški pregled za potrditev bolniške odsotnosti.
Pri prehodu komisije se oblikuje medicinska prognoza, ki je lahko naslednjih vrst::
- pozitivno;
- negativno.
Če je napoved poroda pozitivna, se bo bolnik takoj po zaključku zdravljenja lahko vrnil na normalno delo.
Včasih se pojavijo situacije, ko je napoved dela negativna.
V tem primeru je predpisan dodaten pregled, katerega rezultati so najpogosteje dodeljeni invalidnosti.
Delodajalec ima na podlagi veljavne zakonodaje pravico znižati višino denarnega nadomestila.
Tudi velikost ugodnosti je precej odvisna od velikosti.
Če ni dovolj velika, bo nadomestilo skromno.
Delodajalec lahko zmanjša znesek denarnih plačil v naslednjih primerih:
- če zaposleni na bolniškem dopustu brez resnih razlogov krši režim, ki ga je predpisal lečeči zdravnik;
- če bolnik ne pride pravočasno na pregled v ambulanto;
- bolezni ali poškodbe, ki so nastale kot posledica zastrupitve z alkoholom ali mamili.
Pogosto v zgoraj naštetih situacijah delodajalec ne samo zmanjša višino nadomestila, ampak ga preprosto prikrajša svojega zaposlenega.
V nekaterih primerih je takšno dejanje popolnoma zakonito.
Podrobne informacije o višini nadomestila lahko dobite v naslednjih dopisih Sklada za socialno zavarovanje:
- №14-03-14/15-10022;
- №14-03-11/15-8605;
- №14-03-18/15-12956.
Ta pisma urejajo glavne točke glede izračuna in obračunavanja nadomestila med bolniško odsotnostjo.
So možne izjeme?
Dohodnina od bolniške odsotnosti ni bila plačana do 1.1.2007. Zato se pogosto pojavlja vprašanje, ali so pri dohodnini kakšne izjeme.
Danes je v veljavni zakonodaji prisotna le ena stvar: potrdilo o nezmožnosti za delo ni predmet dohodnine za posameznike, če je bolniška odsotnost povezana z nosečnostjo ali porodom.
V tem primeru je plačilo zaradi začasne nezmožnosti enakovredno socialnemu prejemku.
Poleg tega se dohodnina ne plača ne glede na to, kako so sredstva nakazana - naenkrat ali po delih.
Kako izračunati davek?
Od leta 2012 je uveden nov sistem obračunavanja dohodnine od nadomestil za začasno invalidnost, katerih osnova je bolniška odsotnost. V letu 2019 ta sistem ni bil deležen sprememb.
Zato lahko enostavno izvedete izračun na naslednji način:
- za izračun morate vzeti skupno plačo zaposlenega za zadnji dve leti (na primer 2013 in 2019) in rezultat deliti s 730 - število, dobljeno po delitvi, bo povprečna plača za en delovni dan;
- dobljeno številko pomnožimo s številom dni, ki jih je zaposleni preživel na bolniški;
- Kot rezultat izračuna dobimo znesek, ki sestavlja plačilo.
Vse informacije za izvedbo te vrste izračuna so vsebovane v računovodskih izkazih organizacije, pa tudi v potrdilu o bolniški odsotnosti, ki ga zaposleni predloži na delovnem mestu.
Če želite izračunati dohodnino, dobljeno številko pomnožite s 13% in delite s 100.
Posledica bo dohodnina, ki bo odtegnjena od bolniških odsotnosti državi.
primer:
Ivanov Ivan Ivanovič v podjetju dela zadnja tri leta. Njegova mesečna plača je 25 tisoč rubljev. Zaradi pljučnice je moral 14 dni preživeti v bolnišnici. Po tem obdobju je Ivan Ivanovič odšel na delo.
Zaradi bolniške odsotnosti je višina denarnega nadomestila za začasno nezmožnost dela znašala:
- plača zaposlenega za zadnji dve leti: 25 tisoč rubljev. ×24 mesecev = 600 tisoč rubljev;
- 600 tisoč rubljev. je treba deliti s 730 (število dni v dveh letih) = 0,82 tisoč rubljev;
- 0,82 tisoč rubljev. × 14 dni bolniške odsotnosti = 11,48 tisoč rubljev;
- dohodek v višini 11,48 tisoč rubljev. obdavčen s 13% od osebnega dohodka: (11,48 tisoč rubljev × 13%)/100 = 1,49 tisoč rubljev.
Šifra dohodka za bolniško odsotnost v potrdilu o dohodnini 2– 2300. Tako mora računovodja pri izpolnjevanju potrdila o dohodnini 2 ta znesek prikazati pod določeno kodo. Potrdilo izda izključno davčni zastopnik, ki mora Zvezni davčni službi posredovati podatke o vsakem od svojih zaposlenih. Govorimo izključno o podatkih o dohodkih. Bolnišnična plačila se prav tako štejejo za dohodek, zato jih je vsekakor treba odražati v potrdilu.
Potrdilo se izpolni izključno na podlagi poročevalnega lista. Predloženo Zvezni davčni službi ob koncu poročevalskega obdobja. Dokument lahko na zahtevo delavec osebno posreduje na podlagi oddane vloge.Kako se šifra dohodka za bolniško odsotnost odraža v potrdilu o dohodnini 2?
Povsem očitno je, da se pri izpolnjevanju tega potrdila pojavi zelo veliko vprašanj. Obstajajo pa jasno določena navodila, ki računovodjem omogočajo odpravo določenih napak pri izpolnjevanju dokumentov.Danes se potrdilo izpolni izključno na podlagi uporabe specializiranega obrazca. Računovodje poskušajo uporabiti specializirane programe, ki omogočajo samodejno izvedbo postopka izračuna.
Vsi prihodki so prikazani v obliki edinstvenih kod. Tako se po določenem algoritmu oblikuje postopek avtomatskega izračuna davka.
Se pravi, za različne vrste dohodkov se davek obračunava po različnih obrestnih merah, ravno zaradi tega je zelo pomembno, da jasno določite šifro dohodka, da lahko program pravilno, avtomatsko naredi potrebne izračune.
Bolniška odsotnost se v potrdilu odraža kot dohodek. Koda za ta dohodek je 2300.
Registracija potrdila: značilnosti in nianse
- Za izdajo potrdila o dohodnini v formatu 2 morate uporabiti specializiran obrazec;
- Iz potrdila so zagotovo razvidni vsi podatki o zaposlenem in delodajalcu;
- Vsi prihodki so navedeni v obliki kode. Upoštevajte, da imajo različne vrste dohodka različne kode;
- Uporabiti morate specializiran šifrant, v katerem najdete vse šifre, povezane z dohodki;
- Če v svojem poslu uporabljate programsko opremo, je ne pozabite redno posodabljati, saj so bile v letu 2012 nekatere spremembe kodeksov in nove vrste obdavčljivih dohodkov.
Upoštevajte, da se bolniška odsotnost ne obračuna. Prav zaradi tega je najbolje uporabiti visokokakovostno programsko opremo, ki bo hitro in brez napak opravila potrebne izračune.
Koda dohodka 2300 v potrdilu o dohodnini 2 odraža podatke o ugodnostih. To se nanaša na nadomestilo za začasno invalidnost. Skoraj vse vrste dohodkov pri nas so obdavčene123
Kako ugotoviti številko dohodka iz materinstva v potrdilu o dohodnini 2? Vprašanje je precej pogosto. In takoj moramo reči, da je skoraj nemogoče najti nedvoumen odgovor. vse...
Šifra dohodka za bolniško odsotnost 2 dohodnina– 2300. Vendar ne pozabite, da morate v postopku izdaje potrdila natančno vedeti, katera sredstva so bila porabljena za plačilo bolniške odsotnosti. Vsak davčni zastopnik mora za svoje zaposlene pripraviti specializirana potrdila, ki delujejo kot nekakšna davčna napoved. Potrdilo 2 o dohodnini mora v celoti odražati znesek dohodka zaposlenega, pa tudi odbitke za vsa potrebna sredstva. Seveda je izdaja certifikata kompleksen in večplasten proces. Na primer, če v potrdilu navedete finančno pomoč, morate najprej ugotoviti, ali je obdavčljiva, in drugič, pravilno opraviti izračune. To pomeni, da je zakonodajalec določil, da se od zneska finančne pomoči v višini 4.000 rubljev ne odštejejo. To pomeni, da če je zaposleni prejel znesek 7.000 rubljev, potem se davek izračuna samo na znesek 3.000 rubljev. Vse to morate upoštevati, da na podlagi jasno izdelanih izračunov pravilno in racionalno sestavite vse potrebne dokumente.
Šifra bolniške odsotnosti v potrdilu o dohodnini 2
Kot smo že povedali, obstajajo nekatere značilnosti, ki otežujejo izpolnjevanje podatkov o takih plačilih:- Če se bolniška odsotnost plača na standardni način, potem je v tem primeru predmet dohodnine in mora biti prikazana na potrdilu. V tem primeru je navedena šifra 2300 - nadomestilo, izplačano začasno onemogočenemu zaposlenemu;
- Če govorimo o ugodnosti znojenja BIR, potem v tem primeru v skladu s členom 217 davčnega zakonika znesek plačil ni obdavčen.
Značilnosti registracije potrdila 2 o dohodnini
Če govorimo o tistih ugodnostih, ki načeloma niso obdavčene, potem jih sploh ni treba vključiti v potrdilo. Če pa je znesek dohodka predmet davka, potem potrdilo navaja jasno določeno šifro in znesek prejetega dohodka.Danes računovodje uporabljajo posebne programe, ki neodvisno izračunajo znesek odbitkov. Navedete šifro dohodka, višino dohodka in šifro odtegljaja. Tako se izvede hiter izračun potrebnega zneska.
Če ste med pridobivanjem certifikata naredili določene napake, naj vas ne skrbi preveč. Pravzaprav ni nobene odgovornosti za napake pri izpolnjevanju dokumenta. Če pa se v dokumentu najdejo kakršna koli protislovja, bo davčni zastopnik zaprošen za pojasnilo. Toda, če potrdilo ni predloženo pravočasno, potem obstajajo določene kazni z zakonom v obliki 200 rubljev za vsakega zaposlenega.
Vir: myfin.by
Šifra dohodka materialne pomoči v potrdilu o dohodnini 2 je v dokumentu navedena na različne načine. To vprašanje bomo preučili zelo podrobno. Torej, takoj moramo reči, da ...
Ali je v potrdilu o dohodnini 2 dohodninska številka 4000? Vprašanje je zelo resno in da bi odgovorili nanj, morate kupiti specializirano referenčno knjigo, ki prikazuje vse vrste ...
