Davčne počitnice so se v naši državi pojavile od leta 2015.
Njihov cilj je bil spodbuditi podjetnike k odpiranju lastnih podjetij v težkih kriznih časih in spraviti nelegalne podjetnike iz sence.
Toda ta ugodnost ima svoja merila. Kdo lahko računa na davčne počitnice in ali veljajo za vsa področja poslovanja?
Opredelitev pojmov. Zakonodajna ureditev vprašanja
Davčne počitnice so se pojavile 1. januarja 2015. Na zakonodajni ravni je bil ta koncept zapisan v zveznem zakonu N 477-FZ. Davčne počitnice so za podjetnike ugodno obdobje, v katerem so oproščeni plačila davkov.
Ta sistem ima svoje prednosti in slabosti.
Na pozitivni strani Davčne ugodnosti vključujejo naslednje:
Med pomanjkljivosti Razlikujemo lahko naslednje programe:
- Omejitve kategorij podjetnikov in dejavnosti, ki so upravičene do davčnih ugodnosti. Na primer, poslovneži, ki se ukvarjajo s trgovino, ne morejo računati na ugodnosti.
- Lokalni organi urejajo določbe za zagotavljanje ugodnosti in predpisujejo pogoje za izpolnjevanje.
- Rok veljavnosti je dve koledarski leti, na koncu pa se izkaže, da podjetnik koristi ugodnosti krajši čas.
Za katera področja dejavnosti velja ugodnost?
Dejavnosti, ki so upravičene do ničelnega davka, so strogo ureja zakon.
Lahko je krogle:
- znanstveni;
- socialni;
- proizvodnja.
Kateri mali podjetniki lahko izkoristijo davčni odlog?
Davčne počitnice imajo samo tisti podjetniki, ki so prvič registrirani.
Vsaka registracija samostojnega podjetnika se izvede v povezavi z davčno številko podjetnika. Zahvaljujoč temu lahko davčna služba zlahka izsledi, ali je oseba prej imela samostojnega podjetnika ali ne. Zato poskus zapiranja starega primera in odpiranja novega za prejemanje ugodnosti ne bo uspel.
zvezni zakon ni zagotovil počitnic obvezno za vse regije. Vsak subjekt ima pravico pravočasno uvesti sistem po lastni presoji.
Poleg tega podjetniki, ki se ukvarjajo s trgovino. Za druge vrste dejavnosti vsaka regija sestavi svoj seznam.
Da bi bili upravičeni do davčnih počitnic, je podjetnik dolžan izpolnjevati naslednje pogoje:
- Odstotek dobička mora biti vsaj 70% prihodka.
- Za samostojne podjetnike, ki delujejo po poenostavljenem sistemu, so določene omejitve.
- Obstajajo omejitve glede števila najetih delavcev.
Za katere davčne režime velja ničelni davek?
Davčne počitnice se lahko uporabljajo za poslovneže, ki delajo kot pod poenostavljeno in patentno davčni sistem.
Za uveljavitev ugodnosti mora podjetnik ob prijavi pri davčnem uradu na dan prijave zaprositi za patent. Če se podjetnik odloči za delo po poenostavljenem sistemu, je dolžan o tem obvestiti nadzorne organe v enem mesecu od dneva registracije.
Če samostojni podjetnik dela po UTII ali OSNO, ne bo mogoče prejeti ugodnosti. 
Veljavnost
Do leta 2020 so uvedene davčne počitnice.
Svojo akcijo širijo v prvih dveh letih dela podjetniki. Davčno obdobje se določi v skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije. To pomeni, da če se je podjetnik registriral novembra, potem se mu bo koledarsko leto še vedno končalo 31. decembra. Zato je najbolje, da začnete s poslom v začetku leta. To bo omogočilo uživanje ugodnosti veliko dlje.
Za podjetnike, ki delajo po patentu davčnega sistema velja ugodnost dve koledarski leti. Davčno obdobje je v tem primeru obdobje veljavnosti patenta. Če je manj kot eno leto, se bo obdobje počitnic končalo prej, kot je mogoče določiti. Ta vrsta ni ugodna za patente s kratkim trajanjem.
Kakšna plačila boste še morali plačati?
Med davčnimi počitnicami podjetnik ni oproščen vseh davkov. Samostojni podjetniki niso oproščeni premoženjskih dajatev in plačil za vsakega zaposlenega. Dopust ne velja za zavarovalne premije za zaposlene in podjetnika samega.
Tako je treba v obdobju davčnih počitnic plačati davke na UTII, davek na obrt in davek na nepremičnine za fizične in pravne osebe.
Regionalne značilnosti ponudbe
V veljavi so davčne počitnice za podjetnike različno na različnih področjih. Ena prvih regij, ki je sprejela zakon, je bila regija Penza.
Regija Penza
Če IP v regiji Penza dela poenostavljeno , potem bi morale biti njegove dejavnosti povezane z:
pri patentni sistem Ugodnost bodo lahko izkoristili poslovneži, ki se ukvarjajo s popravili obutve, radijske opreme in oblačil. Vsak predmet oblikuje svoj seznam dejavnosti. Informacije o celotnem seznamu lahko vedno dobite na davčnem uradu.
Sverdlovska regija
Leta 2015 Sverdlovska regija pridružil subjektom, ki podjetnikom zagotavljajo ničelne davčne stopnje.
V ta namen sta bila sprejeta dva zakona na lokalni ravni. 31 vrst dejavnosti je obdavčenih po poenostavljeni obdavčitvi in 15 po patentni obdavčitvi po 0-odstotni stopnji.
Moskva in Sankt Peterburg
IN Moskva Zakonodajni akt je bil sprejet 25. marca 2015. Za pridobitev ugodnosti morajo podjetniki izpolnjevati naslednje pogoje:
- Število zaposlenih ne sme presegati 15 ljudi.
- Po poenostavljenem sistemu davčne počitnice veljajo za podjetnike, ki delujejo na naslednjih področjih: izobraževanje, zdravstvo, znanstveni razvoj, socialne storitve. Proizvodni sektor vključuje vse tiste, ki se ukvarjajo z igračami, oblačili, hrano, napravami, medicinskimi pripomočki, stroji in usnjenimi izdelki.
- Za sistem obdavčitve patentov se razlikujejo naslednje vrste dejavnosti: popravilo, šivanje in barvanje čevljev, popravilo usnja, krzna, popravilo gospodinjskih aparatov na domu, varstvo otrok, prevajanje, tiskanje, ekskurzije.
Davčne ugodnosti za samostojne podjetnike v mestu St. Petersburg začel delovati leta 2016. Za podjetnike je najvišja omejitev prihodka 30 milijonov rubljev. Za tiste, ki delajo po poenostavljenem davčnem sistemu, veljajo ugodnosti na naslednjih področjih:
Za patentni sistem je seznam dejavnosti enak kot v Moskvi, dodana pa sta še proizvodnja mlečnih izdelkov in peka kruha.
Stavropol regija
Organi Stavropolsko ozemlje ne postavljajo dodatnih zahtev za podjetnike.
Na ravni lokalne zakonodaje je bil sprejet seznam področij delovanja tako za patentni kot za poenostavljeni sistem obdavčitve. Patentu IP so dodane storitve kuhanja na domu in športne vadbe.
Krim
Posebej bomo izpostavili davčne ugodnosti v Republiki Krim. Da bi privabila vlagatelje, republika uveljavlja dvoletne ugodnosti na nepremičninah, zemljiščih in prometu.
Vendar to velja samo za vlagatelje, davčne počitnice za samostojne podjetnike na Krimu še niso uvedene.
Izkoristiti nekaj nasvetov da kar najbolje izkoristite davčne počitnice:
- Podjetniki tako patentnega kot poenostavljenega sistema obdavčitve, ki se ukvarjajo z dejavnostmi na domačem, socialnem in znanstvenem področju, lahko izkoristijo davčne počitnice. Prosimo, upoštevajte čas počitnic! Po podatkih davčne službe trajajo dve leti. Če želite kar najbolje izkoristiti, ob koncu leta ne odpirajte samostojnega podjetnika.
- Davčne počitnice lahko podjetnik izkoristi samo enkrat v življenju. Če zapre samostojnega podjetnika in odpre novega, da bi prejemal ugodnosti, ne bo uspel.
- Ne pozabite, da podjetnik v času davčnih počitnic ni oproščen plačila zavarovalnine, davka na nepremičnine in plače.
- Kljub dejstvu, da vam po poenostavljenem sistemu ni treba plačati davka, je treba izjavo oddati vsako leto.
Pravila za zagotavljanje davčnih počitnic za podjetnike so opisana v naslednjem videu:
"Počitnice" je dobra beseda, "davčne počitnice" pa so še boljše. Ta beseda obljublja obdobje brez študija ali dejavnosti, v zvezi s poslovneži pa - začasno oprostitev davčnega bremena. Toda počitnice v njihovem klasičnem pomenu so namenjene tistim, ki so že utrujeni od študija ali poštenega dela, davčne počitnice pa so zagotovljene novincem, ki so pravkar opravili državno registracijo.
O davčnih počitnicah je bilo govora precej široko, omenil jih je tudi predsednik v. Pričakovanja od njihove uvedbe so bila resna, zato smo našim uporabnikom celo svetovali, naj odložijo državno registracijo LLC in samostojnih podjetnikov, dokler ne dobimo jasnosti glede tega vprašanja.
Kdo lahko dobi davčne počitnice?
Vendar pa težko pričakovani zakon ni postal novoletno darilo potencialnim poslovnežem. Prvič, izkazalo se je, da so davčne počitnice predvidene samo za novo registrirane samostojne podjetnike, za LLC pa niso bile uvedene iz razloga, ki je bil za podjetja presenetljiv, za birokrate pa povsem razumljiv. Uradniki preprosto niso našli mehanizmov, ki bi preprečili množično registracijo novih podjetij s ciljem ničelne obdavčitve.
Registracija samostojnega podjetnika poteka z davčno številko posameznika, ki se ne spreminja vse njegovo življenje, zato je enostavno slediti tistim, ki so se odjavili in ponovno registrirali zaradi davčnih počitnic. Toda zapreti obstoječe podjetje in odpreti novo, za katero bodo veljale davčne počitnice, je preprosto, saj je TIN organizacij drugačen. Izražene so bile misli, da bi možnost registracije enega "preferencialnega podjetja" povezali z določenimi ustanovitelji, vendar niso imeli časa ali niso želeli razviti ustreznega mehanizma.
Ponavljamo torej, da so davčne počitnice na voljo samo novo registriranim podjetnikom posameznikom. Davčne počitnice ne veljajo za podjetnike, ki ob uveljavitvi deželnega zakona že poslujejo.
Drugič, zvezni zakon ni uvedel davčnih počitnic po vsej Ruski federaciji, ampak je samo regijam dal pravico, da jih uvedejo. Regije se s tem niso mudile, da ne bi izgubile pričakovanih davčnih prihodkov od novih samostojnih podjetnikov. Ocenjeni "primanjkljaj" davkov zaradi predlaganih koristi za Rusijo kot celoto je 250 milijard rubljev. V državnem proračunu ni tako veliko, vendar je za nekatere regionalne proračune celo 1-2 milijardi rubljev resen znesek. Čeprav se zdi, kakšna je razlika - navsezadnje davčne počitnice ne zmanjšajo obstoječih davčnih prihodkov, ampak dajejo prebivalcem regij priložnost, da odprejo nova podjetja, se postavijo na noge in nato napolnijo zakladnico. Kljub temu je precejšen del regij na svojem ozemlju uvedel ničelno obdavčitev za nove podjetnike.
Tretjič, davčne počitnice veljajo za nekatere vrste proizvodnih, storitvenih in znanstvenih dejavnosti. Trgovina ni predmet davčnih počitnic! Vsaka regija si določi posebne vrste dejavnosti z navedbo kode OKVED, za katero bo veljala ta ugodnost. Poleg tega lahko lokalni zakoni določijo druge omejitve in zahteve za samostojne podjetnike »na dopustu«.
Četrtič, davčne počitnice lahko prejmejo le samostojni podjetniki, ki so izbrali poenostavljeni davčni sistem in posebni davčni sistem. Ta ugodnost ne velja za pripisani režim in OSNO.
Petič, čeprav je veljavnost regionalnih zakonov o davčnih počitnicah določena do konca leta 2020, jih lahko določen samostojni podjetnik prejme največ 2 leti (zakon to imenuje davčno obdobje). Glede davčnega obdobja morate vedeti še naslednje: vključuje tudi leto, v katerem je bil samostojni podjetnik registriran. Na primer, zakon o davčnih počitnicah na Krasnodarskem ozemlju je začel veljati 8. maja 2015, kar pomeni, da lahko podjetnik, ki se je registriral po tem datumu, dela po ničelni stopnji do konca tega leta plus naslednje leto, tj. manj kot dve leti.
Skupno lahko do dve leti ničelno davčno stopnjo prejmejo samo podjetniki posamezniki, ki izpolnjujejo naslednje zahteve:
- tisti, ki so prvič opravili državno registracijo kot samostojni podjetnik posameznik po začetku veljavnosti regionalnega zakona o davčnih počitnicah;
- ki nameravajo opravljati dejavnosti s seznama v regionalnem zakonu;
- tisti, ki so izbrali davčni režim poenostavljenega davčnega sistema ali PSN in takoj po registraciji prešli na ničelno stopnjo.
Za lažje plačevanje davkov in zavarovalnih premij priporočamo odprtje tekočega računa. Poleg tega zdaj številne banke ponujajo ugodne pogoje za odprtje in vodenje tekočega računa.
Katere druge zahteve morajo izpolnjevati samostojni podjetniki, ki poslujejo v okviru davčnih počitnic?
S tem seznam zahtev za upravičence ni izčrpan, samostojni podjetniki »na dopustu« bodo nadzorovani in v primeru kršitev jim bodo odvzeli možnost koriščenja te ugodnosti.
Delež dohodka, ki ga prejmejo samostojni podjetniki iz dejavnosti, za katere so uvedene davčne počitnice, mora znašati najmanj 70% vseh dohodkov. Če je podjetnik združil »preferenčne« vrste dejavnosti z drugimi, na primer s proizvodnjo in trgovino, in je prejel manj kot 70% dohodka iz prednostne vrste dejavnosti, bo ves njegov dohodek obdavčen po redni stopnji 6%. Samostojni podjetnik posameznik, ki je izdal različne patente za različne vrste dejavnosti, vključno s tistimi, ki niso vključene v regionalni zakon, bo moral voditi ločeno evidenco dohodka.
Lokalni zakoni o davčnih počitnicah lahko določijo lastne omejitve dohodka za tiste, ki delajo na poenostavljenem davčnem sistemu. Tako je bila leta 2018 meja za poenostavitve na splošno določena na 150 milijonov rubljev. Regije lahko to omejitev zmanjšajo, vendar največ 10-krat. Omejitve so tudi glede najetih delavcev. Moskovski podjetniki bodo na primer lahko zaposlili največ 15 ljudi, ne samo na PSN, ampak tudi na poenostavljenem davčnem sistemu (praviloma lahko imate do 100 zaposlenih na poenostavljenem sistemu).
Samostojni podjetniki, ki poslujejo v režimu davčnih počitnic, nimajo nobenih ugodnosti pri plačevanju zavarovalnih premij zase in za zaposlene. Prispevki podjetnika zase v letu 2018 znašajo najmanj 32.385 rubljev in jih je treba nakazati, tudi če ni dohodka iz poslovanja.
Osnova regionalnih zakonov o uvedbi ničelne davčne stopnje za nove samostojne podjetnike se pogosto posodablja, poleg tega ima vsak od njih svoj rok veljavnosti. Aktualna besedila so na voljo na spletni strani Ministrstva za finance ali v pravnih referenčnih sistemih. Poleg tega lahko vse podrobnosti o ničelni stopnji izveste pri zvezni davčni službi na vašem mestu registracije.
Poslovneži začetniki me pogosto sprašujejo: ali obstajajo davčne olajšave za novo ustanovljeno podjetje?
Kratek odgovor je, da, obstajajo koristi.
Davčni zakonik dovoljuje sestavnim subjektom Ruske federacije, da določijo davčno stopnjo 0 % za prvič registrirane "poenostavljene" podjetnike ali PSN, ki opravljajo dejavnosti na proizvodnem, socialnem, znanstvenem in domačem področju.
Različne regije imajo različne vrste dejavnosti. Vzeti morate zakonodajo vaše regije in jo prebrati. Obstaja konsolidiran seznam zakonov za vse regije, z njim lahko najdete zakon, ki ga potrebujete, in se seznanite s svojo situacijo.
Naj vam dam primer - seznam vrst dejavnosti samostojnih podjetnikov v Moskvi, ki so oproščene davčnih obveznosti.
Poenostavljen sistem obdavčitve:
1. Proizvodnja tekstilnih izdelkov.
2. Proizvodnja oblačil: dodelava in barvanje krzna.
3. Proizvodnja usnja, usnjene galanterije in obutve.
4. Proizvodnja živilskih izdelkov, vključno s pijačami (razen proizvodnje alkoholnih in alkoholnih izdelkov).
5. Proizvodnja celuloze, lesne mase, papirja, lepenke in izdelkov iz njih.
6. Predelava lesa in proizvodnja izdelkov iz lesa in plute, razen pohištva. Proizvodnja izdelkov iz gume in plastičnih mas.
7. Proizvodnja končnih kovinskih izdelkov.
8. Založništvo in tiskanje, razmnoževanje nosilcev posnetih informacij. Proizvodnja električnih strojev in električne opreme.
9. Proizvodnja radijske, televizijske in komunikacijske opreme.
10. Izdelava pohištva.
11. Proizvodnja glasbil.
12. Proizvodnja strojev in opreme (izjema - proizvodnja orožja in streliva). Proizvodnja športne opreme.
13. Predelava materialov, ki jih je mogoče reciklirati.
14. Športne dejavnosti.
15. Izobraževalne storitve.
16. Vodenje znanstvenih raziskav in razvoja.
17. Opravljanje storitev na področju sociale in zdravstva.
18. Sprostitev iger in igrač.
19. Izdelava metel in krtač.
20. Proizvodnja medicinskih izdelkov in opreme, merilnih instrumentov, optičnih sredstev in opreme, ur.
21. Proizvodnja pisarniške in računalniške opreme.
Sistem davka na patente:
2. Popravilo, barvanje in izdelava čevljev.
3. Popravilo in proizvodnja usnjenih in krznenih oblačil, klobukov, tekstilno galanterijskih izdelkov, popravilo, proizvodnja in pletenje pletenin.
4. Proizvodnja in popravilo pohištva.
5. Popravilo in vzdrževanje gospodinjske elektronske opreme, gospodinjskih strojev in aparatov, ročnih ur, popravilo in proizvodnja kovinskih izdelkov, menjava baterij v elektronskih urah in drugih napravah.
6. Proizvodnja ljudske umetnosti in obrti.
7. Izvajanje tečajev in mentorstva (izobraževalne storitve).
8. Graviranje na kovino, steklo, porcelan, keramiko, les.
9. Obnova igrač.
10. Popravilo in izdelava sodarskega in lončenega posodja.
11. Nadzor in nega otrok in bolnikov.
12. Izvajamo kopirna, knjigoveška, šivalna, robljiva in kartonarska dela.
13. Izdelava in tisk vizitk in vabil na družinska praznovanja.
14. Izvajanje športnih aktivnosti in pouka športne vzgoje.
15. Izdelava in popravilo preprog in preprog.
16. Zasebna zdravstvena ali farmacevtska dejavnost, ki jo opravlja oseba, ki ima dovoljenje za opravljanje tovrstne dejavnosti.
Ugodnejša stopnja se lahko uporablja neprekinjeno dve davčni obdobji od dneva registracije podjetnika.
To pomeni, da če je bil posameznik leta 2018 registriran kot podjetnik, ima pravico do uporabe preferenčne stopnje 0% za "poenostavljeni" davek v dveh davčnih obdobjih - v letih 2018 in 2019.V obdobju veljavnosti stopnje 0 % samostojni podjetniki na poenostavljenem davčnem sistemu "dohodek minus odhodki" ne plačajo najnižjega davka iz odstavka 6 čl. 346.18 Davčni zakonik Ruske federacije.
Ampak še naprej plačujejo zavarovalnine!
Pogoj za uporabo preferenčne stopnje 0 % je opredeljen v 1. odst. 4 str 4 art. 346.20 Davčnega zakonika Ruske federacije - ob koncu davčnega obdobja mora biti delež dohodka od prodaje blaga, za katerega je bila uporabljena stopnja 0%, v skupnem znesku dohodka od prodaje blaga najmanj 70 %
Med revizijo bo podjetnik morda moral z dokumenti potrditi izpolnjevanje tega pogoja, saj jih davčni organi lahko zahtevajo.
Ni vam treba obvestiti davčnega urada, da odhajate na davčne počitnice, saj to ni navedeno v davčnem zakoniku Ruske federacije.Na splošno mora podjetnik predložiti poročila po poenostavljenem davčnem sistemu, kljub dejstvu, da je stopnja 0%. Najpozneje do 30. aprila v letu, ki sledi pretečenem davčnem obdobju.
"Davčne počitnice" za samostojne podjetnike na poenostavljeni obdavčitvi in patentu veljajo samo za tiste, ki so se prvič registrirali po začetku veljavnosti regionalnih zakonov. Primarna registracija pomeni, da je podjetnik prvič v življenju registriral samostojnega podjetnika!
Če ste prej imeli samostojnega podjetnika posameznika, potem niste upravičeni do uporabe stopnje 0%. Obstaja sodna praksa - zadeva št. A34-12768/2016.Vse informacije o "davčnih počitnicah" po regijah so zbrane v datoteki v obliki tabele.
Če želite izvedeti, ali obstajajo ugodnosti v vaši regiji.
Glede na lanskoletne davčne spremembe sem nekako spregledal eno precej zanimivo dejstvo, natančneje sprejetje zveznega zakona N 477-FZ »O spremembah drugega dela davčnega zakonika Ruske federacije«. Pravzaprav je ta zakon logično nadaljevanje sporočila predsednika in seje vlade o izboljšanju in spodbujanju razvoja malih podjetij v državi.
Za tiste, ki niso bili pozorni, naj spomnim, da smo govorili o davčni razbremenitvi malega gospodarstva, zmanjšanju davčnega pritiska, zmanjšanju števila inšpekcijskih pregledov pri samostojnih podjetnikih posameznikih in DOO (pogojno uvrščenih med mala podjetja). Rezultat dolgih bitk v vladi je bil nastanek predlog zakona št. 634370-6 »O spremembah drugega dela Davčnega zakonika Ruske federacije (O spremembah člena 34620 in 265. poglavja Davčnega zakonika Ruske federacije).
Predlog zakona št. 634370-6 je postal izhodišče za tako imenovane davčne počitnice za mala podjetja in je predlagal dve glavni točki:
- - zagotavljanje davčnih počitnic za samostojne podjetnike(za posamezne kategorije);
- - poenostavitev in dejanska legalizacija podjetnikov, ki delajo brez registracije. Občani, ki opravljajo dejavnost, niso bili registrirani kot samostojni podjetniki posamezniki, predlagano je bilo, da bi jih izenačili s samostojnimi podjetniki in jim omogočili pridobitev patenta za opravljanje te ali one dejavnosti. Se pravi, da bi bilo možno opravljati dejavnost brez registracije.
Res je, da norma s patentom za samozaposlene državljane do sprejema zakona ni preživela, v končni različici je preprosto ni. Zdaj pa poglejmo davčne počitnice za sama mala podjetja.
Kakšne so davčne počitnice za mala podjetja v letu 2015?
Zvezni zakon N 477-FZ določa, da lahko od 10. januarja 2015 do 2020 novo registrirani samostojni podjetnik izkoristi davčne počitnice, to je:
Prvič, pri uporabi posebnih davčnih režimov v (poenostavljeni) ali za prvič registrirane podjetnike bo 0. Pod pogojem:
- - Samostojni podjetnik mora biti prvič registriran v osebni zgodovini državljana. Če je podjetnik že registriral podjetje (tudi pred 10-15 leti), uporabite prednostno obravnavo
O tej zadevi obstaja celo ločeno pojasnilo Ministrstva za finance, dopis št. 03-11-10/2204 z dne 26. januarja 2015, ki navaja, da se lahko »davčna stopnja 0 odstotkov določi z zakoni ustavodajalcev. subjekti Ruske federacije samo za davkoplačevalce - samostojne podjetnike, ki so bili prvič registrirani po začetku veljavnosti ustreznih zakonov sestavnih subjektov Ruske federacije, in jih ne morejo uporabljati samostojni podjetniki, ki so bili odjavljeni zaradi prenehanja dejavnosti in na novo registriran (ponovno ali ponovno) po začetku veljavnosti določenih zakonov sestavnih subjektov Ruske federacije.
Zaključek je, da preprosto zaprtje in nato odprtje samostojnega podjetnika za prejem davčnih počitnic ne bo delovalo.
V primernem regije je bil sprejet sklep o koriščenju teh počitnic. Dejstvo je, da sama zakonodaja ne uvaja praznikov po vsej državi, ampak daje le pravico kateri koli regiji, da jih sprejme. Poleg tega se lahko koristi bistveno razlikujejo.
Drugi je vrsta dejavnosti. Po zakonu spadajo pod preferenčno obdavčitev le tri področja dejavnosti:
- Proizvodnja.
- Socialno.
- Znanstveno.
Hkrati so določene vrste dejavnosti predpisane v ločenem zakonu s strani sprejetih regij (v istem zakonu, ki dejansko uvaja počitnice na določenem ozemlju za samostojne podjetnike).
tretji - samostojni podjetnik mora prejeti najmanj 70% dohodka od vrst dejavnosti, ki spadajo na dopust. Prej je bilo že napisano, da lahko samostojni podjetnik kombinira UTII s poenostavljenim davčnim sistemom in poenostavljeni davčni sistem s PSN ter različne vrste dejavnosti. Torej, če pride do takšne kombinacije, bi moral delež "preferenčnega" OKVED predstavljati 70% prihodkov.
Področja dejavnosti malega gospodarstva, za katera bodo veljale davčne počitnice?
Kot sem že napisal, samo zvezni zakon pravi splošne smeri – proizvodne, znanstvene in družbene. Vrste dejavnosti bodo določene v regionalnih zakonih, ki bodo v skladu z OKVED predpisali, kaj spada pod davčne počitnice samostojnih podjetnikov in kaj ne.
Zanimivo je, da zakon ne določa obveznosti uporabe vseh vrst dejavnosti v skladu z usmeritvijo, daje pa pravico. V praksi bo to pomenilo precejšnjo razliko med različnimi regijami pri posameznih vrstah dejavnosti, ki spadajo pod preferenčno obdavčitev.
Obdobje davčnih ugodnosti za samostojne podjetnike
Na splošno je davčno obdobje odloga (pri stopnji 0) zasnovano za obdobje od 2015 do 2020, vendar je vredno zapomniti več značilnosti:
- Prvič, za novega podjetnika, ki prvič odpre samostojnega podjetnika, je dopust lahko eno ali dve davčni obdobji. Skratka, počitnice ne smejo biti daljše od dveh let. Hkrati se davčno obdobje računa znotraj koledarskega leta, torej če je bil samostojni podjetnik registriran od 1. marca 2015, bo prvo obdobje čas do 31. decembra 2015, drugo pa celotno obdobje. leto 2016.
- Drugič, pomemben je ne le čas registracije, ampak tudi čas sprejetja ustreznega regionalnega zakona. Na primer, v Moskvi je samo načrtovano sprejetje takega zakona, zato bo prvo davčno obdobje za davkoplačevalce v Moskvi bistveno krajše od koledarskega leta.
- Tretjič, končno odločitev o trajanju davčnih počitnic za mala podjetja sprejmejo regionalni organi; lahko je najmanj eno obdobje in največ dve.
Regije države, kjer že veljajo davčne počitnice
Danes so številne regije že sprejele ustrezne odločitve, čeprav so na splošnem ozadju le solze, in tako so se 1. februarja začeli poslovni prazniki:
V času pisanja so bili projekti uvedeni v naslednjih regijah:
v regiji Arkhangelsk
v Baškortostanu
v moskovski regiji
Nenetsko avtonomno okrožje
v regiji Penza
v regiji Saratov
v regiji Sverdlovsk
na Stavropolskem ozemlju
v regiji Tver
Na Primorskem
Želel bi izpostaviti več vidikov, da bi poudaril razliko v pristopih, na primer za Primorsko ozemlje predlog zakona obravnava le poenostavljeno zakonodajo, vendar niso predvidene ugodnosti za patente, medtem ko je vse, kar je v klasifikatorju, označeno kot vrste dejavnosti, ki spadajo med počitnice.
Plačilo pristojbin pri uporabi patenta in imputacije
Danes ima odpiranje posameznega podjetja v Ruski federaciji nekaj težav. Takšne težave vključujejo finančno stanje osebe, ki namerava odpreti svoje podjetje. Za podporo malim podjetjem so oblasti v državi razvile poseben program. Ta program vključuje tudi uvedbo davčnih počitnic.
Kaj so davčne počitnice
Gre za zakonsko določeno davčno olajšavo za samostojne podjetnike posameznike. Zahvaljujoč tem koncesijam lahko podjetnik začetnik za določen čas izvaja davčno računovodstvo po ničelni stopnji. Vendar je vredno upoštevati, da davčne počitnice ne preprečujejo osebi, da plača obvezne prispevke v pokojninski sklad zase in za tiste, ki delajo zanj.
Pravni okvir, novosti
Možnost uporabe davčnih olajšav določa zvezni zakon št. 477 z dne 29. decembra 2014. V skladu s tem regulativnim aktom lahko izkoristite davčne počitnice enkrat za določeno časovno obdobje. Vendar ta možnost ni na voljo v vseh regijah Rusije. Regionalni organi subjektov, v katerih so ugodnosti dovoljene, imajo pravico po lastni presoji prilagoditi pogoje za izvajanje regulativnega pravnega akta. Prilagoditev je neposredno odvisna od gospodarske situacije v določeni regiji.
Razlogi za prejem dopusta
Davčne počitnice lahko prejmejo le tisti samostojni podjetniki, ki izpolnjujejo naslednje pogoje:
- Samostojno podjetniško podjetje mora biti prvič v življenju registrirano na osebno ime;
- Čas, ki je pretekel od registracije podjetja, ne sme biti daljši od dveh let;
- Človekova dejavnost mora biti povezana z določenimi področji. Sem spadajo proizvodni, znanstveni in socialni;
- Dobiček iz teh področij dejavnosti ne sme biti nižji od 70% celotnega prihodka;
- Režim obdavčitve je lahko samo poenostavljeni davčni sistem in PSN.
Zgoraj navedene so le splošne zahteve. Poleg njih lahko regionalne oblasti uvedejo zahteve glede celotnega letnega dobička, števila zaposlenih itd.
Oseba, ki želi prejeti davčne počitnice, mora podrobno razumeti pravila, ki veljajo ne le na zvezni, ampak tudi na regionalni ravni.
Kdaj lahko zaprosite za davčne počitnice?
Registracija teh davčnih ugodnosti za samostojne podjetnike je možna samo za začetnike. Podjetnik jih bo lahko prejel, če čas od registracije dejavnosti ne bo presegel dveh let. Zakonodaja določa obdobje, v katerem se lahko takšni dopusti dodelijo samostojnim podjetnikom. To je obdobje od leta 2015 do vključno 2020.
Ugodnosti pri odprtju samostojnega podjetnika, poenostavljeni davčni sistem
Samostojnemu podjetniku, ki uporablja poenostavljeni sistem, se lahko zagotovijo davčne olajšave. V tem primeru bo davčna stopnja 0.
Ponovno odpremo samostojnega podjetnika za pridobitev pravice do davčnih počitnic
Ugodnosti so dobra podpora pri poslovanju. Podjetnik lahko privarčevana sredstva ob upoštevanju teh koncesij vloži v razvoj svojega podjetja. Zato želijo nekateri podjetniki samostojnega podjetnika zapreti in ga znova odpreti, da bi prejemali ugodnosti. Vendar morate vedeti, da takšna dejanja ne vodijo nikamor. Pravico do letovanja lahko pridobijo le tisti, ki so se prijavili prvič. Poleg tega je moral postopek prijave potekati v času, ko je zakon o dopustih že začel veljati. Zato tisti, ki so prenehali opravljati dejavnosti in jih nato znova začeli, ne bodo prejeli pravice do neplačevanja davkov.
Kako izkoristiti davčne počitnice
Če želite izkoristiti pravico do davčne olajšave, morate najprej preučiti regijske zahteve za možno področje dejavnosti in za samostojne podjetnike. Če podjetje osebe izpolnjuje ta merila, lahko pri Zvezni davčni službi zaprosi za dopust.
Kako pravilno urediti davčne počitnice za samostojne podjetnike
Za registracijo se morate obrniti na davčno službo in vložiti vlogo za poročanje po poenostavljenem sistemu. To je mogoče storiti največ mesec dni po registraciji. Na podlagi dejstva, da samostojni podjetnik v prvih dveh letih po registraciji uporablja poenostavljeni sistem, lahko plača ničelno davčno stopnjo.
Dokumenti za registracijo
Ko se obrnete na davčno službo, mora oseba zaprositi za pravico do uporabe poenostavljenega davčnega sistema. Za dokončanje postopka niso potrebni posebni dokumenti.
Postopek za prijavo na dopust za samostojnega podjetnika
Za dokončanje postopka morate opraviti več korakov:
- registrirati samostojno podjetnik na področju, ki ustreza regionalnim standardom;
- V enem mesecu preklopite na poenostavljen sistem obdavčitve. Če želite to narediti, morate davčni službi predložiti ustrezno vlogo;
- Plačajte davke po ničelni stopnji.
Posebna vloga za davčne počitnice ni potrebna.
Kakšna plačila boste morali plačati, zavarovalne premije?
Počitnice pomenijo samo plačilo davka po stopnji 0. S tem podjetnik ni oproščen plačila drugih obveznih prispevkov, kot so:
- Prispevki v pokojninski sklad Ruske federacije zase in za zaposlene;
- Prispevki v sklad socialnega zavarovanja;
- Plačila za zaposlene itd.
Obdobja veljavnosti davčnih počitnic
Davčna olajšava velja dve leti oziroma dve davčni obdobji. Prejmete jih lahko od leta 2015 do 2020.
Katere vrste dejavnosti so vključene v ugodnost v Moskvi?
Moskva je med regijami, v katerih je podeljena pravica do ugodnosti. Od leta 2018 vrste dejavnosti, ki spadajo pod regionalne zakone, vključujejo proizvodnjo:
- Oblačila;
- Športni izdelki;
- Izdelki, povezani s hrano;
- Končano pohištvo;
- Različne vrste čevljev.
Seznam podjetniških dejavnosti po poenostavljenem sistemu se tu ne konča.
Druge regionalne značilnosti davčnih počitnic
Kljub dejstvu, da so bile davčne počitnice odobrene na zvezni ravni, odločitev o njihovi uvedbi v določenem predmetu sprejmejo regionalne oblasti. V zvezi s tem se lahko zahteve za samostojne podjetnike v različnih regijah razlikujejo. Če želite izvedeti, ali takšne ugodnosti veljajo v določeni regiji, se morate za informacije obrniti na davčno službo. To lahko storite osebno ali po telefonu. Poleg tega je treba upoštevati, da se vrste dejavnosti, ki so upravičene do ugodnosti, lahko razlikujejo tudi glede na regijo.
Če samostojni podjetnik med davčnimi počitnicami preneha opravljati dejavnost, posledice
Če se oseba med prejemanjem nadomestila odloči, da bo prenehala s podjetniško dejavnostjo, njen učinek v razmerju do njega preneha. Po ponovni registraciji državljan ne bo prejel pravice do ugodnosti. Poleg tega se ugodnosti prekinejo, če samostojni podjetnik krši pravila, ki so jih določile regionalne oblasti.
Pri registraciji samostojnega podjetnika morate vsekakor pojasniti, ali zgoraj opisane olajšave veljajo v regiji. Če jih imajo in samostojni podjetnik izpolnjuje vse potrebne pogoje, potem se splača izkoristiti to priložnost.
