Formula za donosnost prodaje izdelkov. Donosnost prodaje (ROS)

Če iščete investitorja za svoj projekt ali pa ste že kar nekaj delali in se nenadoma odločili za posojilo (ali spet potrebujete investitorja za širitev), potem obstaja velika verjetnost, da se boste soočili z vprašanjem kako izračunati donosnost organizacije, ki jo vodite.

Poleg tega se to vprašanje morda sploh ne pojavi pri vas, ampak pri banki ali vlagatelju - in tukaj boste morali nujno ugotoviti, kakšen je izračun donosnosti podjetja, kakšna je stopnja donosnosti na splošno, kakšne so kazalnike dobičkonosnosti in kaj vse to pomeni.

Ugotovimo skupaj.

Kaj sploh je donosnost?

Dobičkonosnost je kazalnik ekonomske učinkovitosti, izražen v odstotkih. Razmerje med uporabnimi končnimi rezultati sistema in količino virov, potrebnih za njegovo delovanje.

Zdi se preveč piflarsko?

Pravzaprav je vse preprosto: nekaj končnega in uporabnega, razdeljeno na vse vire, ki so šli v proizvodnjo tega končnega in uporabnega. Oba kazalca morata biti seveda merljiva in izražena v enaki protivrednosti – običajno v denarju.

Najenostavnejši primer je donosnost prodaje (imenuje se tudi količnik čistega dobička ali donosnost prihodkov od prodaje za določeno obdobje).

Formula za donosnost prodaje izgleda takole:
Donosnost prodaje = (Čisti dobiček / prihodki podjetja) * 100 %

To razmerje jasno kaže, koliko čistega dobička ima podjetje od vsakega rublja prodaje, to pomeni, da prikazuje cenovno politiko podjetja in kako učinkovito nadzoruje stroške.

Kaj je donosnost podjetja?

Kaj želijo od vas doseči tisti, ki vas prosijo, da izračunate donosnost podjetja?

Ta kazalnik bo pokazal, kako učinkovito organizacija kot celota upravlja s svojimi sredstvi, pa tudi z obratnim kapitalom in kapitalom. V bistvu ista stvar: koliko dobička se ustvari za vsak porabljeni rubelj.

Odstotek donosnosti je odvisen od številnih dejavnikov: razpoložljivosti in stroškov sredstev, virov kapitala organizacije, cene obratnega kapitala, višine prihodkov in odhodkov.

Splošno sprejeta je naslednja sodba: če ima organizacija dobiček, potem je dobičkonosna. Če ne, potem ne.

Toda v resnici je vse malo bolj zapleteno.

Izračun donosnosti ob upoštevanju inflacije

Obstaja nekaj takega, kot je inflacija. In z enakim zneskom dobička v različnih poročevalskih obdobjih se lahko kazalniki dejanske donosnosti podjetja zelo razlikujejo.

Tukaj obstajajo različne vrednosti merjenja: absolutni kazalniki (samo številka dobička za obdobje) in relativni kazalniki (razmerje med nihanjem dobička glede na proizvodne stroške, to je tudi stroške in pribitke na surovine in druge stroške). upoštevati).

Primer izračuna dobičkonosnosti

Podjetje Berezovy Nanovenik LLC je za dve različni obdobji (recimo en mesec) prejelo enak dobiček v absolutnem smislu - 1.000.000 rubljev. Zdi se super, to podjetje ima stabilen dobiček.

Vendar je bil v prvem obdobju ob dobičku 1.000.000 njen prihodek 2.000.000, v drugem obdobju pa že 3.000.000 (prodajalci so začeli kupcem dajati večje popuste, podražil se je eden od kanalov za privabljanje kupcev oz. drugače, zaradi česar je bilo treba povečati količino poslov). Poleg tega ista inflacija naredi svoje prilagoditve temu milijonu.

Skladno s tem je donosnost tega podjetja v relativnem smislu začela upadati, saj je treba sredstva in obratna sredstva za enak znesek dobička zdaj porabiti enkrat in pol več. In samo relativni indikator zagotavlja jasnost resničnega stanja v dinamiki.

Zdaj malo zapletimo primer: ta dobiček v višini milijona v absolutnih številkah ni opazen dva meseca zapored, ampak šest, medtem ko je promet z enakim načrtom prodaje 1.000.000 gladko dosegel mejo 6 milijonov.

Potem že v relativnem smislu dobičkonosnost prodaje zagotovo pada, torej podjetje postopoma povečuje stroške in za enak dobiček bo treba kmalu nekaj spremeniti, saj je smer vodenja očitno napačna in vsakršna višja sila lahko močno prizadene podjetje z nizko donosnostjo.

Zato je za oceno resničnega finančnega stanja podjetja potrebno meriti in spremljati oba kazalnika: tako absolutna kot relativna.

Če ne govorimo o donosnosti posameznih poslovnih procesov (na primer, obstajajo ločene formule za donosnost izdelkov, donosnost osebja, donosnost sredstev in tako naprej), ampak o organizaciji na splošno, potem formula za izračun donosnosti izgleda takole :

Podjetje P = (BP / (OPF + OA))*100 %
Kje:
BP je računovodski dobiček poročevalskega obdobja;
OPF - povprečna vrednost osnovnih proizvodnih sredstev organizacije za obdobje poročanja;
OA je povprečna vrednost obratnih sredstev za isto obdobje.

Pojasnilo za izračune

Računovodski (bilančni) dobiček je dobiček podjetja za poročevalsko obdobje pred davki.

Če želite dobiti to številko, morate od prihodkov odšteti stroške prodanega blaga/storitev, odšteti administrativne in druge stroške. Vprašajte svojega računovodjo in naj vam pove znesek bilančnega dobička pred obdavčitvijo iz obrazca št. 2, zanj je cela posebna vrstica.

Osnovna proizvodna sredstva (FPF) je lahko materialno ali nematerialno. To so vsa delovna sredstva, ki jih uporabljate za proizvodnjo izdelka/storitve. Sem spadajo zgradbe/strukture, stroji/stroji, vozila, orodja/oprema, arhivi/knjižnice/baze podatkov, električna omrežja/plinovodi itd.

Da bi dobili to številko, je treba velikost splošnega sklada na začetku obdobja prišteti velikosti splošnega sklada na koncu poročevalskega obdobja in ta znesek deliti z 2. V bilanci stanja je vrednost splošnega sklada je navedeno v vrstici »osnovna sredstva«.

TO obratna sredstva (OA) vključujejo materialna obratna sredstva (ki so v celoti porabljena v proizvodnem ciklu), denarna sredstva (gotovina v blagajni, stanje na TRR/računih podjetja v obdobju) in sredstva v obračunih (terjatve).

Da bi dobili to številko, je treba znesek poslovnih sredstev na koncu poročevalskega obdobja dodati znesku kratkoročnih sredstev na začetku obdobja in ta znesek deliti z 2.

Vse vključimo v formulo in poiščemo dobičkonosnost podjetja.

Za jasnost navedimo še en primer.

Končni primer izračuna donosnosti podjetja

Pekarna Edren-Batonych se je obrnila na potencialnega investitorja za denar za dopolnitev obratnega kapitala v zvezi z željo po odprtju nove delavnice. Investitor se je seveda obrnil na financerje z vprašanjem, "kako pravilno izračunati donosnost podjetja, da bi ocenili tveganje nevračila denarja, vloženega v ta posel?"

Slednji mu je posredoval naslednji izračun:

Pekarna je v prvem četrtletju ustvarila 350.000 rubljev dobička (pred obdavčitvijo).

Cena opreme, peči, vozičkov, mešalnikov testa in drugih stvari je na začetku obdobja znašala 3.000.000 rubljev, ob koncu obdobja pa 3.400.000 rubljev (v četrtletju je bilo nabavljeno dostavno vozilo).

Na začetku četrtletja je bil znesek v razdelku »kratkoročna sredstva« v bilanci stanja 600.000 rubljev, ob koncu četrtletja pa 400.000 rubljev.

Dobičkonosnost družbe v prvem četrtletju je bila naslednja:

Povprečni splošni sklad: (3.000.000 + 3.400.000) / 2 = 3.200.000 rubljev

Dobimo povprečno OA: (600.000 + 400.000) / 2 = 500.000 rubljev

Dobičkonosnost podjetja za prvo četrtletje bo: 350.000 / (3.200.000 + 500.000) * 100% = 9%

»Samo 9%!«, se je investitor želel presenetiti nad tako majhno donosnostjo, potem pa so mu finančniki pokazali, da je bila v drugem četrtletju donosnost 10, nato 11%, medtem ko je absolutni dobiček pekarne ostal bodisi nespremenjena ali nagnjena k rasti, to pomeni, da podjetje samozavestno raste in se razvija, poleg tega ima osnovna sredstva in sredstva, ki lahko za vlagatelja služijo kot dodatna garancija naložbe.

Jasno je, da smo te številke vzeli iz nič in vaši kazalniki so lahko povsem drugačni. Glavna stvar, ki smo jo želeli tukaj narediti, je pokazati formulo, po kateri lahko izračunate donosnost podjetja.

In iz številk lahko naredite neodvisne izračune in sklepe za vaše podjetje:

• če se sčasoma poveča dobičkonosnost, potem je vaše vodenje podjetja hvale vredno, podjetje raste;
• če se kazalnik dobičkonosnosti zmanjša, potem moramo nujno poiskati razloge za ta trend upadanja in popraviti situacijo:
  • delo z optimizacijo stroškov,
  • povečanje učinkovitosti prodajnih oddelkov in distribucijskih poti,
  • počistite neučinkovite stroške oglaševanja in jih nadomestite z učinkovitejšimi,
  • odpustite neučinkovito osebje, zlasti prodajalce, ki se ne ukvarjajo s prodajo, itd.

Upamo, da je bil članek koristen za vas in vaše podjetje. Naročite se na naše novice, delite nas na družbenih omrežjih, delite povezave s prijatelji in partnerji.

Želimo blaginjo in razvoj vašega podjetja.

Lep pozdrav, GK Dicaster.

Eden od temeljnih označevalcev produktivnosti dejavnosti je, ki je opredeljen kot indeks ekonomske sposobnosti preživetja, ki kaže na stopnjo učinkovitosti izkoriščanja proizvodnih, materialnih, finančnih, delovnih in drugih virov.

Donosnost prodaje

Dobičkonosnost vključuje več temeljnih kazalnikov, vključno z donosnostjo prodaje.

Donosnost prodaje je merilo, ki natančno dokazuje, koliko denarja od prodanega izdelka je treba šteti za dobiček, ki ga prejme podjetje.

Izračun dobičkonosnosti prodaje je narejen za določeno časovno obdobje in je izražen v. S pomočjo slednjega lahko podjetje učinkovito optimizira svojo cenovno strategijo in stroške, ki so neposredno povezani z njeno implementacijo.

Za ta indikator je značilno aktivno menjavanje obdobij njegovega povečanja in zmanjšanja. Vzrok za intenzivno rast koeficienta je lahko enako povečanje dobička, zmanjšanje obsega prodaje in hkratni vpliv teh dejavnikov.

Povečanje dobička je lahko posledica zvišanja cen, znižanja stroškov ipd., pri zmanjšanju obsega prodaje pa so lahko razlogi za ta pojav različni. Če se ta proces zgodi po zvišanju cen, potem je to povsem naravno. Če je razlog na primer izguba zanimanja za izdelek, potem morate prilagoditi svoje dejavnosti.

Formule in funkcije izračuna

Izračun donosnosti prodaje se izvaja za naslednje namene:

• Učinkovito zagotavljanje nadzora dobička;
• Spremljanje razvoja poslovne dejavnosti podjetja;
• Primerjava z dobički konkurenčnih podjetij;
• Optimalna določitev donosne in nedobičkonosne prodaje;
• Ocena deleža proizvodnih stroškov v splošnem prodajnem procesu;
• Zagotavljanje nadzora nad cenovno politiko;
• Za druge namene, pomembne za komercialne dejavnosti družbe.

Za izračun kazalnikov donosnosti prodaje se uporabljajo različne vrste prejetega dobička, zato se ta koeficient izračuna z uporabo več različnih.

Vendar vsi v bistvu vsebujejo enačbo, kot je:

Рп=(П/В) *100%, kjer je:

• Rp – donosnost prodaje,
• P – dobiček,
• B – prihodek.

V večini primerov donosnost temelji na treh glavnih vrednotah:

1. bruto dobiček,
2. Dobiček iz poslovanja,

Algoritem za izračun bruto dobička vključuje delitev slednjega s prihodki in nato množenje dobljenega rezultata s sto odstotkov - Рп= (Пв/В) * 100%, kjer:

• Rp – donosnost prodaje,
• Pv – bruto dobiček,
• B – prihodek.

Bruto dobiček se določi tako, da se od prejetih prihodkov odšteje prodaja. Navedeni kazalniki so izvzeti iz izkaza poslovnega izida (obrazec št. 2)

Algoritem za izračun dobička iz poslovanja vključuje delitev dobička s prihodki in nato množenje dobljenega rezultata s sto odstotkov - Рп = (pon/b) * 100%, kjer:

• Rp – donosnost prodaje,
• pon - dobiček pred obdavčitvijo,
• B – prihodki,
• Kazalniki za ta izračun so tudi izvlečeni iz obrazca št. 2.

Donosnost prodaje, izračunana s to formulo, kaže, kakšen konkretni del je vsebovan v prihodkih, ki jih prejme podjetje, zmanjšanih za prenesene in plačane obresti.

Algoritem za izračun čistega dobička vključuje delitev čistega dobička s prihodki in nato množenje dobljenega rezultata s sto odstotkov - Рп = (Пч/В) * 100%, kjer:

• Rp – donosnost prodaje,
• Pch – čisti dobiček,
• B – prihodek.

Potrebne kazalnike za ta izračun, kot v zgornjih primerih, je treba izvleči tudi iz obrazca št. 2.

Analiza

Izračun donosnosti

Redna analiza dobičkonosnosti prodaje podjetja omogoča učinkovito upravljanje gospodarskih dejavnosti, izboljšanje uspešnosti slednjih, povečanje dobičkonosnosti, pravočasno odzivanje na spremembe tržnih razmer ipd.

Pri izračunu dobičkonosnosti prodaje faktorjev je treba celovito upoštevati posebnosti vpliva dobičkonosnosti na dejavnike, kot so: spremembe proizvodov, ki jih proizvaja podjetje, ali storitev in del, ki jih opravlja.

Najučinkovitejši način je izvedba analize v več mesecih ali celo letih; ta pristop vam omogoča, da določite splošni trend gospodarskega razvoja podjetja in ugotovite njegove slabosti.

Pri izvajanju analize dobičkonosnosti je treba upoštevati tako temeljna in hkrati dokaj preprosta merila (ki veljajo za absolutno vsa podjetja, ne glede na njihovo vrsto dejavnosti), kot so:

• Povečevanje donosnosti je pozitiven trend.
• Zmanjševanje donosnosti je negativen trend.

Da bi ugotovili prisotnost določenih trendov v spremembah dobičkonosnosti prodaje, je treba določiti obdobja poročanja in baze. Za slednje je smiselno vzeti kazalnike uspešnosti bodisi za preteklost bodisi za obdobje, v katerem je podjetje prejelo največji dobiček. Računovodstvo baznega obdobja je potrebno za primerjavo izračunane donosnosti v vsakem od navedenih obdobij.

Dejavniki, ki zmanjšujejo donosnost

Zakaj se donosnost zmanjšuje?

Zmanjšanje dobičkonosnosti, ugotovljeno med analizo, lahko povzročijo trendi, kot so na primer:

1. Prehitevalna rast, stopnja povečevanja prihodkov - vzroki, ki so sprožili ta trend, so lahko predvsem nižje cene, strukturne spremembe prodajnega asortimana in povečani normirani stroški. Da bi spremenili situacijo, je potrebna analiza cenovne politike podjetja, sistema nadzora stroškov in politike asortimana.
2. Hitrejše zmanjševanje prihodkov nad zmanjševanjem stroškov je trend, ki se lahko pojavi zaradi znižanja ravni . V tem primeru je potrebna celovita analiza marketinške strategije.
3. Povečanje stroškov podjetja - ta trend lahko povzročijo dejavniki, kot so nižje cene, povečani normirani stroški in strukturne spremembe v prodajnem asortimanu. V tem primeru je potrebna analiza politike izbora, oblikovanja cen in nadzora stroškov.

Upoštevati je treba, da je med analizo ugotovljeno zmanjšanje dobičkonosnosti jasen dokaz, da konkurenčnost podjetja pada in raven povpraševanja resno upada. V takšnih razmerah mora podjetje razviti sistem postopkov, ki zagotavljajo aktivno spodbujanje povpraševanja, izboljšanje kakovosti izdelkov, pa tudi intenziven razvoj novih tržnih sektorjev.

Prav tako je treba opozoriti, da če rezultati analize vodijo do zaključkov o zmanjšanju obsega prodaje ali povečanju sredstev, vključenih v promet, potem so načini za popravljanje trenutnega stanja morda dovolj za odpravo vzrokov.

Če pa je glavni negativni dejavnik znatno povečanje stroškov, je treba vse potrebne korektivne ukrepe izvajati zelo previdno, saj se lahko vir znižanja stroškov zelo hitro konča. Zato je v takšnih razmerah morda najboljša možnost preusmeritev v proizvodnjo kakšnega drugega izdelka.

Povečana dobičkonosnost

Stanje upada donosnosti ni mogoče šteti za sprejemljivo in povsem naravno zahteva popravek, za kar mora podjetje sprejeti ukrepe za povečanje dobičkonosnosti na vse možne načine.

Za razvoj prave strategije podjetja so dejavniki, kot so:

• Nihanja tržnih razmer
• Spremembe v povpraševanju potrošnikov,
• Analiza dejavnosti konkurenčnih podjetij,
• Shranjevanje notranjih rezerv.

Po celoviti študiji vseh zgoraj omenjenih dejavnikov je treba na podlagi zaključkov, pridobljenih na podlagi rezultatov, začeti praktično izvajanje strategije in sprejeti posebne ukrepe za izboljšanje stanja.

Glavni ukrepi za povečanje donosnosti vključujejo:

• Povečanje in posodobitev proizvodnih zmogljivosti.
• Celovit nadzor nad kakovostjo proizvedenih izdelkov.
• Razvoj optimalne marketinške strategije.
• Znižanje stroškov proizvedenih izdelkov.
• Ustrezna motivacija osebja.

Če povzamemo vse zgoraj navedeno, je treba poudariti, da so kazalniki donosnosti prodaje eno temeljnih meril za ocenjevanje finančne in gospodarske dejavnosti podjetja. Za izboljšanje vseh kazalnikov je treba ustrezno analizirati vse obstoječe dosežke in prepoznati dejavnike, ki ovirajo nadaljnji razvoj. Po ugotovitvi vseh težav in ugotovitvi vzrokov za njihov nastanek je treba skrbno razviti in sprejeti ukrepe za odpravo negativnih trendov v razvoju podjetja.

Zapišite svoje vprašanje v spodnji obrazec

Osnova donosnosti proizvodnje izdelkov je na splošno učinkovitost proizvodnje in prodaje svojih izdelkov. Ne glede na področje dejavnosti podjetja je donosnost določena z razmerjem med dobičkom, prejetim od prodaje končnega izdelka, in stroški njegove proizvodnje. Formula bo pomagala izračunati trenutno stanje podjetja.

Kako izračunati?

Sledenje trenutnemu stanju podjetja in spremljanje donosnosti njegovih dejavnosti je običajna praksa po vsem svetu.

Za uspešen poslovni razvoj ni dovolj le intuitivno razumevanje, da bo projekt prinesel dobiček, potrebno je tudi opraviti matematično analizo objektivnega stanja trga, izračunati donosnost izvedbe projekta (izdelek ) in njegovo vračilno dobo.

Trenutna stopnja dobičkonosnosti izdelka se izračuna na podlagi dejanskih podatkov, ki se vsak mesec odražajo v računovodski dokumentaciji podjetja, pa tudi v četrtletnih poročilih.

Izračun donosnosti je zanimiv za širok krog ljudi:

• lastniki podjetij, ki ocenjujejo pravilnost "položene smeri";
• upniki, ki spremljajo ekonomsko stanje podjetja.

Dobičkonosnost podjetja se obravnava kot absolutna vrednost, zato jo je enostavno prikazati v obliki denarja (v računovodskem poročilu).

Pri uporabi relativnih kazalnikov donosnosti (razmerja absolutnih vrednosti, ki so izražene v odstotkih drug od drugega), je treba dati nekaj pojasnil. Relativni kazalniki niso tako nazorni.

Razmerje donosnosti izdelka (v splošni obliki) kaže, koliko enot dobička bo poslovnež prejel od enote proizvodnih stroškov.

Koeficient dobičkonosnosti je zapisan z ulomkom, kjer je števec dobiček, ustvarjen v procesu prodaje izdelka, imenovalec pa skupni stroški, povezani tako s komercialno promocijo kot s tehnološkim proizvodnim ciklom.

Izračunani koeficient je treba pomnožiti s 100. Tako razmerje kaže razmerje med dobičkom in skupnimi stroški (celotni proizvodni stroški).

Pomembno je razumeti, da en sam izračun dobičkonosnosti izdelka ne more odražati dejanskega stanja podjetja. Pri izvajanju celovite analize je treba upoštevati naslednje točke:

• razlika med dejansko in načrtovano donosnostjo prodanih izdelkov;
• primerjava podatkov, pridobljenih med izračuni dobičkonosnosti, s konkurenčnimi podjetji za podobne izdelke;
• analiza ocen izdelkov podjetja v zadnjih nekaj letih.

Pri iskanju donosnosti izdelkov podjetja obstajata dva glavna koncepta.

Zelo pogosto se dobičkonosnost izračuna samo za enoto izdelka, nato pa se ločijo stroški njegove proizvodnje in dobiček od prodaje iz splošne strukture.

Ta koncept uporabljajo predvsem analitiki za napovedi. Drugi koncept za izračun donosnosti je analiza globalnih razmer. Izvede se študija skupnih zneskov za obdobje poročanja.

Dobičkonosnost proizvodnje blaga se vedno upošteva v odstotkih. To omogoča poenostavitev nadaljnje uporabe izračunanih kazalnikov za izvedbo celovite analize podjetja na dolgi rok.

Dobičkonosnost prodanih izdelkov (ROM - iz angleščine Return on Margin) je kazalnik, ki prikazuje učinkovitost prodaje izdelkov v obliki razmerja med prihodki in stroški za proizvodnjo blaga in njihovo prodajo.

Z minimalnimi naložbami je povsem mogoče odpreti podjetje. Tukaj boste našli informacije o preverjenih idejah za moške in ženske. Dobičkonosnost v praksi.

Formula donosnosti prodanih izdelkov

Za izračun kazalnika dobičkonosnosti od prodaje določenega izdelka se uporablja dobiček od prodaje ali prejeti čisti dobiček.

Uporabimo lahko tudi dve različni vrsti stroškov – skupne stroške (vključno s stroški prodaje) in proizvodne stroške (proizvodni stroški).

Pri izračunu donosnosti izdelka se uporabljajo naslednje formule:

1. Dobičkonosnost glede na skupni dobiček od prodaje in skupne stroške = PR/TS*100 %, kjer je PR skupni dobiček; TC – skupni proizvodni stroški;
2. Dobičkonosnost na podlagi dobička od prodaje in stroškov neposrednih (proizvodnih) stroškov = PR/TS proizv. , kjer je PR skupni dobiček; Izdelan TS – skupni proizvodni stroški;
3. Dobičkonosnost izdelka na podlagi čistega dobička in skupnih proizvodnih stroškov = PE/TC, kjer je PE čisti dobiček (skupni dobiček minus davki in druga plačila); TC – skupni proizvodni stroški;
4. Dobičkonosnost izdelka, ki je bila izračunana na podlagi čistega dobička in proizvodnih stroškov blaga = PE/TC proizv. , kjer je PE čisti dobiček; Izdelan TS – skupni proizvodni stroški.

Dobiček od prodaje je vzet iz izkaza poslovnega izida (vrednost v vrstici 050). Dobiček lahko izračunamo tudi po naslednji formuli: PR=TR-TS, kjer je PR dobiček od prodaje; TR – prihodki od prodaje; TC – proizvodni stroški (polni). Prihodke si lahko ogledate v izkazu poslovnega izida v vrstici 010. Celotne stroške je mogoče enostavno izračunati s predlagano formulo: TC = vrstica 020 + vrstica 030 + vrstica 040, kjer so vrstice 020, 030 in 040 stroški proizvodnje, komerciale in administracija.

Čisti dobiček (NP) je praviloma vzet iz izkaza poslovnega izida (vrstica vrednosti 190).

Drugi odhodki in prihodki so tisti stroški, ki niso neposredno povezani s proizvajalnimi stroški.

Dobičkonosnost izdelka, kot smo že omenili, je mogoče izračunati tako za posamezno postavko izdelka kot za celotno skupino izdelkov.

Dobičkonosnost izdelka se tradicionalno izračuna v odstotkih. Informacije, pridobljene med izračuni, niso takoj zanimive, vendar se uporabljajo za izdelavo strategije podjetja za bližnjo prihodnost.

Pri izračunu donosnosti izdelka ne smete pozabiti na nekatere pomembne podrobnosti, in sicer:

• Dejavniki, ki vplivajo na napoved dobičkonosnosti podjetja (narekovanje prodajnih številk).
• Stroški blaga se ne zmanjšajo vedno. Še posebej, ko gre za znanstveno intenzivna področja, kjer je posodobitev nujna. Zamenjava opreme v začetni fazi bo stala precej peni.
• Prednost (če je seznam blaga heterogen) je treba dati tistim, katerih dobičkonosnost je najvišja.

Standardna dobičkonosnost izdelka se običajno izračuna skozi čas z uporabo vzorčenja v več mesecih ali letih.

Kot rezultat, uporabniki informacij prejmejo ilustrirano sliko o učinkovitosti upravljanja v podjetju.

Formula za izračun donosnosti izdelka kaže zanesljiv rezultat, vendar na pravilnost izračunov v veliki meri vpliva davčni sistem, ki deluje v državi.

Primeri izračunov

Da bi razumeli postopek izračuna kazalnika dobičkonosnosti, si oglejmo nekaj preprostih primerov iz resničnega življenja.

Recimo, da je skupni prihodek od prodaje blaga podjetja, ki proizvaja otroške plenice, v zadnjem mesecu znašal 500 milijonov rubljev. Stroški proizvodnje prodanih izdelkov (vključno s stroški trgovine in administrativnega osebja) znašajo 265 milijonov rubljev. Določite donosnost izdelkov, ki jih proizvaja podjetje.

Najprej poiščimo dobiček od prodaje blaga za pretekli mesec.

Da bi to naredili, od skupnega prihodka odštejemo polne stroške: 500-265 = 235 milijonov rubljev.

Dobičkonosnost izdelkov bomo ugotovili po formuli za izračun: PR/TS*100, kjer je PR dobiček od prodaje, TS skupni strošek proizvodnih stroškov.

Zamenjajmo vrednosti: 235/265*100%=88,68%. Dobičkonosnost prodaje izdelkov kaže, koliko dobička podjetje prejme od vsakega rublja prodanih izdelkov. V našem primeru je dobiček 88,68 kopeck. To je dokaj visoka donosnost izdelka. Z analizo kazalnika dobičkonosnosti izdelka lahko ocenite konkurenčnost podjetja na trgu za promocijo novih izdelkov. Če dobičkonosnost izdelka pade, to kaže na zmanjšanje povpraševanja po izdelkih podjetja ali nizko učinkovitost proizvodnje v obratu.

Kazalnik dobičkonosnosti je mogoče izračunati tudi za več izdelkov, ki tvorijo določeno skupino izdelkov hkrati.

Poglejmo drugi primer.

Podjetje proizvaja tri vrste izdelkov s povprečno 26-odstotno donosnostjo. Prihodki od prodaje in stroški za vsak izdelek so predstavljeni v tabeli 1. Za vsak izdelek je treba ugotoviti dobičkonosnost in podati priporočila podjetju glede nadaljnje proizvodnje izdelkov.

Za izračun donosnosti izdelkov bomo uporabili formulo iz prvega primera.

Dobičkonosnost komercialnih izdelkov. Formula: "A" = 9/27*100%=33,3%;

Dobičkonosnost produkta “B” = 8/22*100%=36,36%;

Dobičkonosnost produkta “B” = -1,89%.

Če analiziramo absolutno vrednost, potem izdelek "A" prinese več dobička kot "B". Vendar je v resnici "B" 3 kopecke donosnejši (3,06%). Zato se mora podjetje osredotočiti na proizvodnjo izdelka "B". Glede izdelka "B" je treba povedati, da je ta izdelek nedobičkonosen, tj. prinaša izgubo. Zato je treba proizvodnjo izdelka "B" takoj ustaviti. Izguba za vsak rubelj stroškov je 1,89 kopecks.

Video na temo

V sistemu kazalnikov uspešnosti podjetja ima najpomembnejše mesto dobičkonosnost.

Dobičkonosnost predstavlja porabo sredstev, pri kateri organizacija z dohodki ne le pokriva svoje stroške, temveč ustvarja tudi dobiček.

Dobičkonosnost, tj. donosnost podjetja, je mogoče oceniti tako z absolutnimi kot z relativnimi kazalci. Absolutni kazalniki izražajo dobiček in se merijo v denarju, tj. v rubljih. Relativni kazalniki označujejo donosnost in se merijo v odstotkih ali koeficientih. Kazalniki donosnosti so veliko manj pod vplivom ravni dobička, saj se izražajo z različnimi razmerji dobička in predujmov(kapital), ali dobički in nastali stroški(stroški).

Pri analizi je treba izračunane kazalnike dobičkonosnosti primerjati z načrtovanimi, z ustreznimi kazalniki prejšnjih obdobij, pa tudi s podatki drugih organizacij.

Donosnost sredstev

Najpomembnejši kazalnik pri tem je donosnost sredstev (sicer znana kot donosnost premoženja). Ta indikator je mogoče določiti z naslednjo formulo:

Donosnost sredstev- to je dobiček, ki ostane na razpolago podjetju, deljen s povprečnim zneskom sredstev; rezultat pomnožite s 100 %.

Donosnost sredstev = (čisti dobiček / povprečna letna sredstva) * 100 %

Ta indikator označuje dobiček, ki ga podjetje prejme od vsakega rublja, napredno za oblikovanje sredstev. Donosnost sredstev izraža merilo dobičkonosnosti v danem obdobju. Ponazorimo postopek preučevanja kazalnika donosnosti sredstev glede na podatke analizirane organizacije.

Primer. Začetni podatki za analizo donosa sredstev Tabela št. 12 (v tisoč rubljev)

Indikatorji		Pravzaprav	Odstopanje od načrta
5. Skupna povprečna vrednost vseh sredstev organizacije (2+3+4)
(postavka 1/postavka 5)*100%

Kot je razvidno iz tabele, je dejanska stopnja donosnosti sredstev presegla načrtovano za 0,16 točke. Na to sta neposredno vplivala dva dejavnika:

• nadnačrtovano povečanje čistega dobička v višini 124 tisoč rubljev. povečal stopnjo donosa sredstev za: 124 / 21620 * 100% = + 0,57 točke;
• nadnačrtovano povečanje sredstev podjetja v višini 993 tisoč rubljev. znižal stopnjo donosnosti sredstev za: + 0,16 - (+ 0,57) = - 0,41 točke.

Skupni vpliv dveh dejavnikov (ravnovesje dejavnikov) je: +0,57+(-0,41) =+0,16.

Torej je povečanje stopnje donosa sredstev v primerjavi z načrtom potekalo izključno zaradi povečanja zneska čistega dobička podjetja. Hkrati je zvišanje povprečnih stroškov, drugi, tudi znižal raven donosnost sredstev.

Za analitične namene se poleg kazalnikov dobičkonosnosti celotnega nabora sredstev ugotavljajo še kazalniki dobičkonosnosti osnovnih sredstev (sredstev) in dobičkonosnosti obratnih sredstev (sredstev).

Dobičkonosnost osnovnih proizvodnih sredstev

Predstavimo kazalnik donosnosti osnovnih proizvodnih sredstev (drugače imenovan kazalnik donosnosti kapitala) v obliki naslednje formule:

Dobiček, ki ostane na razpolago podjetju, pomnožen s 100% in deljen s povprečnimi stroški osnovnih sredstev.

Donos obratnih sredstev

Dobiček, ki ostane na razpolago podjetju, pomnožen s 100% in deljen s povprečno vrednostjo obratnih sredstev.

Donosnost naložb

Kazalnik donosnosti vloženega kapitala (return on investment) izraža učinkovitost porabe sredstev, vloženih v razvoj dane organizacije. Donosnost naložbe je izražena z naslednjo formulo:

Dobiček (pred obdavčitvijo dohodka) 100 % deljeno z valuto (skupaj) bilance stanja minus znesek kratkoročnih obveznosti (skupaj petega dela obveznosti bilance stanja).

Donosnost kapitala

Za pridobitev povečanja s koriščenjem kredita je nujno, da je donosnost sredstev, zmanjšana za obresti na koriščenje kredita, večja od nič. V tem primeru bo gospodarski učinek, pridobljen kot posledica uporabe posojila, presegel stroške privabljanja izposojenih virov sredstev, to je obresti na posojilo.

Obstaja tudi nekaj takega kot finančni vzvod, ki je specifična teža (delež) izposojenih virov sredstev v skupnem znesku finančnih virov za oblikovanje premoženja organizacije.

Razmerje med viri oblikovanja sredstev organizacije bo optimalno, če zagotavlja največje povečanje donosa lastniškega kapitala v kombinaciji s sprejemljivo višino finančnega tveganja.

V nekaterih primerih je priporočljivo, da podjetje najame posojila tudi v pogojih, ko je na voljo zadosten lastniški kapital, saj se donosnost lastniškega kapitala poveča zaradi dejstva, da je lahko učinek vlaganja dodatnih sredstev bistveno večji od obrestna mera za koriščenje posojila.

Upniki tega podjetja, pa tudi njegovi lastniki (delničarji), pričakujejo, da bodo prejeli določene zneske dohodka od zagotavljanja sredstev temu podjetju. Z vidika upnikov bo kazalnik donosnosti (cene) izposojenih sredstev izražen z naslednjo formulo:

Provizija za uporabo izposojenih sredstev (to je dobiček za posojilodajalce), pomnožena s 100%, deljena z zneskom dolgoročnih in kratkoročnih izposojenih sredstev.

Donos celotne kapitalske naložbe

Splošni kazalnik, ki izraža učinkovitost uporabe celotnega zneska kapitala, ki je na voljo podjetju, je donos celotne kapitalske naložbe.

Ta indikator je mogoče določiti s formulo:

Stroški, povezani s pridobivanjem izposojenih sredstev, plus dobiček, ki ostane na razpolago podjetju, pomnožen s 100 %, deljen z zneskom celotnega uporabljenega kapitala (valuta bilance stanja).

Dobičkonosnost izdelka

Dobičkonosnost izdelka (dobičkonosnost proizvodnih dejavnosti) lahko izrazimo s formulo:

Dobiček, ki ostane na razpolago podjetju, pomnožen s 100%, deljen s skupnimi stroški prodanih izdelkov.

Števec te formule lahko uporablja tudi kazalnik dobička od prodaje izdelkov. Ta formula prikazuje, koliko dobička ima podjetje od vsakega rublja, porabljenega za proizvodnjo in prodajo izdelkov. Ta kazalnik donosnosti je mogoče določiti tako za organizacijo kot celoto kot za njene posamezne oddelke, pa tudi za posamezne vrste izdelkov.

V nekaterih primerih se donosnost izdelka lahko izračuna kot razmerje med dobičkom, ki ostane na razpolago podjetju (dobiček od prodaje izdelkov) in zneskom prihodkov od prodaje izdelkov.

Dobičkonosnost izdelka, izračunana kot celota za dano organizacijo, je odvisna od treh dejavnikov:

• od sprememb v strukturi prodanih izdelkov. Povečanje deleža donosnejših vrst izdelkov v skupni količini proizvodnje prispeva k povečanju stopnje donosnosti izdelkov.;
• spremembe v stroških proizvoda imajo obratni učinek na stopnjo donosnosti izdelka;
• sprememba povprečne ravni prodajnih cen. Ta dejavnik neposredno vpliva na stopnjo donosnosti izdelkov.

Donosnost prodaje

Eden najpogostejših kazalnikov dobičkonosnosti je donosnost prodaje. Ta indikator se določi z naslednjo formulo:

Dobiček od prodaje izdelkov (dela, storitev), pomnožen s 100%, deljen s prihodki od prodaje izdelkov (dela, storitev).

Donosnost prodaje označuje delež dobička v prihodkih od prodaje izdelkov. Ta kazalnik se imenuje tudi stopnja donosnosti.

Če se donosnost prodaje nagiba k zmanjšanju, potem to kaže na zmanjšanje konkurenčnosti izdelka na trgu, saj kaže na zmanjšanje povpraševanja po izdelku.

Oglejmo si postopek faktorske analize kazalnika donosnosti prodaje. Ob predpostavki, da produktna struktura ostane nespremenjena, bomo ugotavljali vpliv na dobičkonosnost prodaje dveh dejavnikov:

• spremembe cen izdelkov;
• sprememba stroškov izdelka.

Dobičkonosnost prodaje baznega oziroma poročevalskega obdobja označimo z in .

Nato dobimo naslednje formule, ki izražajo donosnost prodaje:

Ko smo dobiček predstavili kot razliko med prihodki od prodaje izdelkov in njihovimi stroški, smo dobili enake formule v preoblikovani obliki:

Legenda:

∆K— sprememba (prirast) donosnosti prodaje za analizirano obdobje.

Z metodo (metodo) verižnih substitucij bomo v posplošeni obliki ugotavljali vpliv prvega dejavnika - spremembe cen izdelkov - na kazalnik donosnosti prodaje.

Nato bomo izračunali vpliv na dobičkonosnost prodaje drugega dejavnika - spremembe stroškov izdelka.

Kje ∆K N— sprememba dobičkonosnosti zaradi sprememb cen izdelkov;

∆K S— sprememba donosnosti zaradi sprememb v . Skupni vpliv dveh dejavnikov (ravnotežje dejavnikov) je enak spremembi donosnosti glede na njeno osnovno vrednost:

∆К = ∆К N + ∆К S,

Povečanje dobičkonosnosti prodaje se torej doseže s povečanjem cen prodanih izdelkov, pa tudi z znižanjem stroškov prodanih izdelkov. Če se delež donosnejših vrst izdelkov v strukturi prodanih izdelkov poveča, potem ta okoliščina poveča tudi stopnjo dobičkonosnosti prodaje.

Da bi povečali stopnjo donosnosti prodaje, se mora organizacija osredotočiti na spremembe tržnih razmer, spremljati spremembe cen izdelkov, nenehno spremljati raven stroškov proizvodnje in prodaje izdelkov ter izvajati fleksibilno in razumno politiko asortimana. na področju proizvodnje in prodaje izdelkov.

Analiza učinkovitosti organizacije je nemogoča brez upoštevanja kazalnikov dobičkonosnosti. Kazalnik, ki označuje donosnost dejavnosti ali, z drugimi besedami, ekonomsko učinkovitost, je koncept donosnosti.

Ta parameter kaže, kako učinkovito podjetje uporablja razpoložljive gospodarske, delovne, denarne in naravne vire.

Za neprofitne strukture je dobičkonosnost glavni pokazatelj učinkovitosti poslovanja, v komercialnih oddelkih pa so pomembne kvantitativne značilnosti, izračunane z večjo natančnostjo.

Zato obstaja veliko vrst donosnosti: donosnost proizvodnje, donosnost izdelkov, donosnost sredstev itd.

Toda na splošno lahko te kazalnike primerjamo s kazalniki učinkovitosti, razmerjem med nastalimi stroški in posledično dobičkom (razmerje med stroški in prihodki). Podjetje, ki ustvarja dobiček ob koncu poročevalskih obdobij, je dobičkonosno.

Kazalniki dobičkonosnosti so potrebni za izvedbo finančne analize dejavnosti, prepoznavanje njenih slabosti, načrtovanje in izvajanje ukrepov za povečanje učinkovitosti proizvodnje.

Vrste dobičkonosnosti delimo na tiste, ki temeljijo na stroškovnem pristopu, pristopu virov ali pristopu, ki označuje dobičkonosnost prodaje.

Različne vrste izračunov dobičkonosnosti imajo svoje cilje in uporabljajo veliko različnih računovodskih kazalnikov (čisti dobiček, proizvodni stroški, prodajni ali administrativni stroški, dobiček od prodaje itd.).

Dobičkonosnost osnovne dejavnosti.

Nanaša se na kazalnike stroškov in označuje učinkovitost ne le osnovnih dejavnosti podjetja, temveč tudi dela, povezanega s prodajo izdelkov. Omogoča vam, da ocenite znesek prejetega dobička na 1 porabljen rubelj.

Pri tem so upoštevani stroški, povezani z neposredno proizvodnjo in prodajo osnovnih izdelkov.

Izračuna se kot razmerje med dobičkom od prodaje in višino proizvodnih stroškov, ki vključuje:

• stroški prodanega blaga, del, izdelkov ali storitev;
• stroški poslovnih stroškov;
• stroški upravnih stroškov.

Označuje sposobnost organizacije, da samostojno pokriva stroške z dobičkom. Izračun donosnosti podjetja se uporablja za oceno učinkovitosti njegovega dela in se izračuna po formuli:

Rod = Prp/Z,
Kjer so Z stroški, Prp pa dobiček od prodaje.

Pri izračunih ni upoštevan čas, ki je pretekel od proizvodnje do prodaje.

Donos obratnih sredstev.

Dobičkonosnost obratnih sredstev (sicer znana kot mobilna, tekoča) sredstva prikazuje dobiček, ki ga organizacija prejme od vsakega rublja, vloženega v obratna sredstva, in odraža učinkovitost uporabe teh sredstev.

Opredeljen kot razmerje med čistim dobičkom (tj. preostalim po obdavčitvi) in kratkoročnimi sredstvi. Ta kazalnik naj bi odražal sposobnost organizacije, da zagotovi zadosten znesek dobička glede na uporabljeni obratni kapital.

Višja kot je ta vrednost, učinkoviteje se uporablja obratni kapital.

Izračunano po formuli:

Rotot = Chn/Oa, kjer je

Rotot je celotna donosnost, čisti dobiček je Chp, Oa pa je nabavna vrednost obratnih sredstev.

Notranja stopnja donosa.

Merilo, ki se uporablja za izračun učinkovitosti naložbe. Ta kazalnik vam omogoča, da ocenite izvedljivost vlaganja v naložbene projekte in dokazuje določeno diskontno stopnjo, pri kateri bodo neto stroški sredstev, pričakovani v prihodnosti, enaki nič.

To se nanaša na najnižjo stopnjo donosa, kadar proučevani naložbeni projekt predpostavlja, da bo najnižja želena stopnja donosa ali strošek kapitala podjetja presegel nižjo interno stopnjo donosnosti.

Ta metoda izračuna ni zelo preprosta in vključuje natančne izračune. V tem primeru lahko netočnosti med izračunom privedejo do končnih napačnih rezultatov.

Poleg tega se pri obravnavi investicijskih projektov upoštevajo tudi drugi dejavniki, na primer bruto donosnost. Toda na podlagi izračuna interne stopnje donosa se podjetje odloča o naložbah.

Dobičkonosnost osnovnih sredstev.

Prisotnost dobička kot absolutnega kazalnika ne omogoča vedno popolne slike o učinkovitosti podjetja. Za natančnejše sklepe se analizirajo relativni kazalniki, ki kažejo učinkovitost posameznih virov.

Proces delovanja nekaterih podjetij je odvisen od določenih osnovnih sredstev, zato je za splošno izboljšanje učinkovitosti poslovanja potrebno izračunati donosnost osnovnih sredstev.

Izračun se izvede po formuli:

Ros = Chp/Os, kjer je

Ros - donosnost osnovnih sredstev, Chp - čisti dobiček, Os - stroški osnovnih sredstev.

Ta indikator vam omogoča, da dobite predstavo o tem, kateri del čistega dobička se obračuna na enoto stroškov osnovnih sredstev organizacije.

Izračun donosnosti prodaje.

Kazalnik, ki odraža čisti dobiček v celotnem prihodku, prikazuje finančno uspešnost dejavnosti. Finančni rezultat v izračunih so lahko različni kazalniki dobička, kar vodi do obstoja več različic kazalnika. Najpogosteje so to: dobičkonosnost prodaje po kosmatem dobičku, po čistem dobičku in dobičkonosnost poslovanja.

Formule za izračun donosnosti prodaje.

Za bruto dobiček: Рппп = Вп/В, kjer je Вп bruto dobiček, V pa prihodek.

Bruto dobiček je razlika med prihodki od prodaje in stroški prodaje.

Za čisti dobiček: Rchp = Chp/B, kjer je Chp čisti dobiček, B pa prihodek.
Dobičkonosnost poslovanja: Op = EBIT/B, kjer je EBIT dobiček, izračunan pred davki in odbitki, B pa prihodek.

Optimalna vrednost donosa prodaje je odvisna od panoge in drugih značilnosti podjetja.

Tako bo v organizacijah, ki uporabljajo dolg proizvodni cikel, takšna dobičkonosnost višja od tistih podjetij, ki poslujejo z velikim prometom, čeprav je njihova učinkovitost lahko enaka.

Prodajna učinkovitost lahko kaže tudi dobičkonosnost prodanih izdelkov, čeprav upošteva druge dejavnike.

Prag donosnosti.

Ima tudi druga imena: kritični obseg proizvodnje ali prodaje, kritična točka, točka preloma. Označuje stopnjo poslovne dejavnosti organizacije, pri kateri so skupni stroški in skupni prihodki enaki. Omogoča vam določitev meje finančne moči organizacije.

Izračunano po naslednji formuli:

Pr = Zp/Kvm, kjer je

Pr je prag dobičkonosnosti, Zp so fiksni stroški, Kvm pa je razmerje bruto marže.

Po drugi strani se koeficient bruto marže izračuna po drugi formuli:

Vm = B – Zpr, kjer je Vm bruto marža, B prihodek, Zpr pa variabilni stroški,
Kvm = Vm/V.

Podjetje ima izgube, če je obseg prodaje pod pragom dobičkonosnosti, in ustvarja dobiček, če je ta kazalnik nad pragom. Omeniti velja, da se s povečanjem obsega prodaje fiksni stroški na enoto proizvodnje zmanjšajo, variabilni stroški pa ostanejo enaki. Prag donosnosti je mogoče izračunati tudi za posamezne vrste storitev ali izdelkov.

Stroškovna učinkovitost.

Označuje donosnost sredstev, porabljenih za proizvodnjo, in prikazuje dobiček, prejet od vsakega rublja, vloženega v proizvodnjo in prodajo. Uporablja se za oceno učinkovitosti porabe.

Izračuna se kot razmerje med zneskom dobička in zneskom stroškov, ki so ta dobiček prinesli. Takšni odhodki se štejejo za dekapitalizirane, odpisane iz sredstev bilance stanja in prikazane v poročilu.

Kazalnik vračila stroškov se izračuna na naslednji način:

Pz = P/Dr, kjer je P dobiček, Dr pa dekapitalizirani odhodki.

Treba je opozoriti, da izračun kazalnikov stroškov in koristi prikazuje le stopnjo donosnosti stroškov, porabljenih na posameznih področjih, ne odraža pa donosnosti vloženih sredstev. To nalogo opravljajo kazalniki donosnosti sredstev.

Faktorska analiza stroškovne učinkovitosti.

Je eden od delov finančne analize in je razdeljen na več modelov, med katerimi so najpogosteje uporabljeni aditivni, multiplikativni in multipli.

Bistvo konstruiranja takih modelov je ustvarjanje matematičnega razmerja med vsemi proučevanimi dejavniki.

Aditivni se uporabljajo v primerih, ko bo kazalnik dobljen kot razlika ali vsota nastalih faktorjev, multiplikativni - kot njihov produkt in večkratniki - ko se faktorji razdelijo drug na drugega, da dobimo rezultat.

Kombinacije teh modelov tvorijo kombinirane ali mešane modele. Za popolno faktorsko analizo donosnosti so ustvarjeni večfaktorski modeli, ki uporabljajo različne kazalnike donosnosti.