Postopek pobiranja in vračila dohodnine ureja člen 231 Davčnega zakonika Ruske federacije. Davčni zavezanci imajo veliko vprašanj, zato se bomo posvetili najpogostejšim primerom in podali tudi priporočila, kako odražati dejanja za ponovni izračun, pobiranje in vračilo dohodnine v programih sistema 1C: Enterprise 8.
Dodatna odmera davka
Dosedanja pravila pobiranja dohodnine se niso spremenila. Posledično, če davčni zastopnik iz nekega razloga ni zadržal dohodnine od dohodka posameznika ali ni zadržal davka v celoti, je treba manjkajoče zneske izterjati od davčnega zavezanca. Davek je lahko premalo zadržan iz naslednjih razlogov:
- pomotoma, če ste zagotovili dodaten odbitek ali napačno navedli kodo dohodka;
- bil je preračun za prejšnje obdobje in dohodek se je povečal;
- je posameznik izgubil status davčnega rezidenta.
Če zaposleni še naprej dela in prejema dohodek, se po odpravi napake, ponovnem izračunu ali spremembi statusa pri naslednjem obračunu dohodnine v računovodskih programih sistema 1C: Enterprise 8 samodejno izračuna in zadrži manjkajoči znesek. .
Če se odkrije neplačilo davka, ko ni možnosti za odtegljanje davka (če zaposleni odpove ali se je davčno obdobje končalo), potem organizacija ne bo mogla pobrati dohodnine. V petem odstavku 226. člena Davčnega zakonika Ruske federacije je navedeno, da če davčnemu zavezancu ni mogoče odtegniti izračunanega zneska dohodnine, je davčni zastopnik dolžan obvestiti davčnega zavezanca in davčni organ na kraju njegovega nastanka. pisna registracija o tem in znesku davka z uporabo potrdila obrazca 2-NDFL, odobrenega z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 17.11.2010 št. MМВ-7-3/611@.
Če želite to narediti, morate v programu ustvariti potrdilo 2-NDFL v papirni ali elektronski obliki in ga poslati davčnemu zavezancu in davčnemu organu na kraju registracije. Za primere iz leta 2011 mora biti to zaključeno najpozneje do 31. januarja 2012.
Vračilo dohodnine
Davek je lahko previsoko zaračunan iz istih razlogov kot premalo zaračunan.
Splošni postopek vračila in pobota preveč plačanih in pobranih davkov določa 79 Davčnega zakonika Ruske federacije. Nova različica 1. odstavka 231. člena Davčnega zakonika Ruske federacije (začela veljati 1. januarja 2011) je pojasnila pravila za vračilo dohodnine posamezniku, od katerega davčni zastopnik iz kakršnega koli razloga odtegnjen previsok davek.
Če je razlog za preveč odtegnjeni davek spremenjeno stanje olajšav ali dohodka, je davčni zastopnik od začetka tekočega leta dolžan o vsakem takem dejstvu obvestiti posameznika, od katerega je prej preveč odtegljal davek, v 10 delovnih dneh. od dneva, ko je agent za to izvedel. V tem primeru je naveden preveč odtegnjeni znesek dohodnine. Oblika sporočila ni regulirana in je lahko poljubna.
Presežek odtegnjenega davka se vrne na podlagi pisne vloge davkoplačevalca (1. odstavek 231. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Zato priporočamo, da davčni zastopniki (delodajalci) v svoje sporočilo vključijo besedno zvezo o potrebi po pisanju takšne izjave. Prav tako je treba opozoriti, da je vračilo preveč odtegnjenega zneska davka davčnemu zavezancu možno le v negotovinski obliki. Zato mora biti v vlogi davčnega zavezanca naveden bančni račun, na katerega je treba nakazati sredstva, ki mu pripadajo.
Sporočilo lahko izroči zavezancu ali pošlje po pošti.
Zahteva, ki se je lani pojavila v davčnem zakoniku Ruske federacije, da je treba davčnega zavezanca nemudoma obvestiti o obstoječem preplačilu davka, ne spremljajo predpisi za evidentiranje dejstva odkritja prekomernega odtegljaja dohodnine od dohodka davkoplačevalca. Prav tako ni predvidena odgovornost davčnega zastopnika za neobveščanje davčnega zavezanca.
Po prejemu vloge zavezanca za vračilo preveč odtegnjenega zneska dohodnine se delodajalec odloči, iz katerih sredstev ga bo vrnil. Vračilo je možno na račun zneskov dohodnine, ki se prenesejo v proračunski sistem Ruske federacije zaradi prihajajočih plačil tako za tega davkoplačevalca kot za druge davkoplačevalce, od dohodka katerih zastopnik odtegne davek (3. odst. 1. člen 231 davčnega zakonika Ruske federacije). Način vračila se izbere glede na znesek davka, ki se vrača, in rok, določen za njegovo vračilo. Zastopnik mora davek vrniti zavezancu v treh mesecih od dneva prejema ustrezne vloge zavezanca. Od začetka tega leta je davčnemu zastopniku zakonsko podeljena pravica do vračila preveč plačanega davka na lastne stroške, ne da bi čakal na prejem sredstev od davčnega organa (9. odstavek, 1. odstavek, 231. člen Davčnega zakonika RS Ruska federacija). Vendar je rusko ministrstvo za finance večkrat opozorilo (pisma ruskega ministrstva za finance z dne 11. maja 2010 št. 03-04-06/9-94, z dne 25. avgusta 2009 št. 03-04-06-01/ 222), da je treba dohodnino vrniti le na račun zneskov davka, odtegnjenih od plačil tega posameznika.
Če želite vrniti dohodnino v 1C:Enterprise 8, morate v bazo podatkov vnesti dokument. Napoved za dohodnino: Namizje programa “1C: ZUP 8”-> zaznamek Davki in pristojbine -> Vračilo dohodnine(slika 1).
riž. 1
Na podlagi predloženega dokumenta je treba denar nakazati: Meni Ukrep -> Na podlagi -> Plača za izplačilo(slika 2).
riž. 2
Upoštevajte pa, da ni nobene odgovornosti za neobveščanje o preveč odtegnjenem davku. Poleg tega obveščeni delavec ni dolžan vztrajati pri vračilu dohodnine. To pomeni, da če zaposleni še naprej dela in ni vložil vloge za vračilo davka, se bo pri naslednjih izračunih dohodnine v programih 1C:Enterprise 8 presežek obračunanega zneska samodejno upošteval pri izračunu osebnega dohodka. davek. Davčni zakonik Ruske federacije ne prepoveduje nadaljevanja pobota preveč odtegnjenega davka v naslednjem davčnem obdobju. Decembra so na primer odkrili preveč plačano dohodnino zaposlenega. To stanje bo v letu 2011 nastopilo pri zaposlenih, ki imajo tretjega otroka ali invalidnega otroka. Spomnimo se, da je zvezni zakon št. 330-FZ z dne 21. novembra 2011 povečal standardne olajšave za dohodnino za otroke za nazaj, to je od 1. januarja 2011.
Če zaposleni oddajo vloge in predložijo dokumente, ki navajajo, da je otrok invalid ali tretji v družini, bo treba podatke o teh odtegljajih vnesti od 01.01.2011 (slika 3). Izkoristiti Pomočnik za urejanje odbitkov za otroke, za lažjo zamenjavo odbitkov za tretje in naslednje otroke. Ukazi za klic pomočnika na namizju programa 1C: Plače in upravljanje osebja 8 -> zavihek Davki -> Urejanje odbitkov za otroke in v meniju Davki in pristojbine.
riž. 3
Če je bil odbitek za invalidnega otroka že določen, se bo njegov znesek samodejno spremenil. Ti zaposleni bodo prejeli preveč davkov. Zaposleni morda nimajo časa ali nočejo oddati vloge za vračilo dohodnine. Ob predložitvi poročila 2-NDFL Zvezni davčni službi bo davčni zastopnik tam navedel znesek preplačila. Davčni zavezanec ne more zaprositi pri Zvezni davčni službi za vračilo davka. Davčni agent - organizacija - lahko pri izračunih v letu 2012 še naprej šteje zneske preplačil. Ta pristop se izvaja v programih 1C:Enterprise 8.
Če se odkrije preplačilo dohodnine, ko zaposleni ne dela več za organizacijo, davčni zastopnik poroča o preplačilu davka ob koncu davčnega obdobja v poročilu 2-NDFL davčnemu organu in o tem obvesti davčnega zavezanca. to, davčni zavezanec pa mora prejeti povrnjene preveč zadržane zneske. Obrnite se na davčni urad v kraju vašega stalnega prebivališča.
Ponovni izračun davkov pri pridobitvi statusa rezidenta Rusije
Preveč zadržani znesek dohodnine nastane tudi v primeru spremembe statusa davčnega zavezanca iz nerezidenta v rezidenta Ruske federacije. Nerezident je plačal dohodnino po 30-odstotni stopnji. Ko je posameznik priznan kot davčni rezident Ruske federacije, je navedeni dohodek v skladu s 1. odstavkom 224. člena Davčnega zakonika Ruske federacije predmet obdavčitve po stopnji 13%.
Do leta 2011 so bila takšna preplačila predmet vračila. Zakonodajne spremembe so zmedle uporabnike. Prepoved vračila preveč plačane dohodnine, ki je nastala v zvezi s spremembo statusa zavezanca, ne pomeni, da ni treba preračunati davka po 13-odstotni stopnji in preplačila upoštevati pri naslednjih odmerah. .
Dopisi Ministrstva za finance Rusije z dne 08/12/2011 št. 03-04-08/4-146 in Zvezne davčne službe Rusije z dne 06/09/2011 št. ED-4-3/9150 kažejo, da davčni zastopnik izračuna, zadrži in plača zneske dohodnine v proračunski sistem Ruske federacije ob upoštevanju davčnega statusa davčnega zavezanca, določenega na vsak datum izplačila dohodka. Ko na določen datum ugotovi spremembo statusa nerezidenta v status rezidenta, pri izračunu dohodnine upošteva zneske, ki so bili predhodno obračunani po stopnji 30%.
Uporabnikom programov 1C:Enterprise 8 v tem primeru ni treba storiti ničesar. Dovolj je, da navedete le spremembo statusa zavezanca in preračun bo opravljen samodejno pri obračunu dohodnine.
Pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 22. novembra 2010 št. 03-04-06/6-273 navaja dva primera, v katerih je vračilo davka mogoče le pri Zvezni davčni službi: sprememba statusa ruskega rezidenta, odbitek premoženja.
Če zaposleni pri delodajalcu zaprosi za odbitek davka na nepremičnine ne od prvega meseca davčnega obdobja, se odbitek zagotovi od meseca vložitve vloge.
Vračilo preveč odtegnjenega davka lahko opravi davčni organ, ko davčni zavezanec predloži inšpektoratu obračun davka po izidu davčnega obdobja.
Ministrstvo za finance v svojih dopisih večkrat navaja, da tisti zneski davka, ki so bili po ustaljenem postopku odtegnjeni pred prejemom vloge zavezanca za odtegljaj davka na nepremičnine in ustreznega potrdila davčnega organa, niso »preveč odtegnjeni«.
Vendar pa predstavniki Zvezne davčne službe Rusije v pismu z dne 09.06.2011 št. ED-4-3/9150 navajajo, da je vračilo preveč odtegnjenega davka ob spremembi statusa rezidenta Ruske federacije mogoče v tem davčnem obdobju opravi davčni zastopnik delodajalec.
V pismu Ministrstva za finance Rusije z dne 28. septembra 2011 N 03-04-06/6-242 namestnik direktorja oddelka za davčno in carinsko tarifno politiko S. V. Razgulin odgovarja, da je zgornje pismo Zvezne davčne službe zahtevo Ministrstvu za finance Rusije, na katero so bila podana ustrezna pojasnila. In pismo Ministrstva za finance z dne 12. avgusta 2011 št. 03-04-08/4-146, ki je bilo izdano kot odgovor na zahtevo Zvezne davčne službe, jasno navaja, da v skladu z odstavkom 1.1 člena 231 Davčnega zakonika Ruske federacije, katerega določbe so začele veljati 1. januarja 2011. vračilo zneska dohodnine davčnemu zavezancu v skladu s statusom rezidenta Ruske federacije, ki ga je pridobil opravi davčni organ, pri katerem je bil prijavljen v kraju stalnega prebivališča (kraja zadrževanja). Vračilo se izvede, ko davčni zavezanec ob koncu določenega davčnega obdobja predloži davčno napoved in dokumente, ki potrjujejo status davčnega rezidenta Ruske federacije v tem davčnem obdobju, na način, določen v 78. členu davčnega zakona. Zakonik Ruske federacije.
Tako, če zaposleni v organizaciji pridobi status davčnega rezidenta Ruske federacije, davčni organ vrne znesek davka na podlagi rezultatov davčnega obdobja.
Uporabniki programov 1C:Enterprise 8 morajo samo navesti datum spremembe statusa davčnega zavezanca in preračun bo samodejno opravljen pri izračunu dohodnine.
Postopek vračila preveč plačanih zneskov dohodnine
Opomba 1
Davčni zakonik Ruske federacije, in sicer člen 231, določa postopek vračila preveč odtegnjenega dohodnine. Vračilo mora opraviti davčni zastopnik. Če davčnega zastopnika ni, vračilo izvede davčni organ v kraju registracije zavezanca.
Prevelik dohodninski odtegljaj od zavezančevih dohodkov lahko ugotovita tako zavezanec sam kot davčni zastopnik. Če davčni zastopnik odkrije dejstvo preplačila dohodnine, je dolžan o tem obvestiti zaposlenega. To je treba storiti v desetih dneh od dneva, ko je bilo to dejstvo odkrito.
Preveč odtegnjeni znesek dohodnine je treba vrniti delavcu – zavezancu na podlagi njegove pisne vloge.
Omeniti velja tudi, da davčni zakonik ne navaja jasne oblike in načina obveščanja zaposlenega o dejstvu previsokega odtegljaja dohodnine, pa tudi o njegovi višini. To pomeni, da je ta postopek mogoče izvesti v kateri koli obliki.
Vračilo preveč odtegnjene dohodnine se izvede v treh mesecih od dneva, ko je davčni zastopnik prejel ustrezno vlogo davčnega zavezanca. Vračilo je treba izvesti iz zneskov tega davka, ki so predmet plačila v proračun za prihodnja plačila, tako za tega zavezanca kot za druge zaposlene zavezance, od dohodka katerih davčni zastopnik odtegne to vrsto davka.
Opomba 2
Prenos preveč plačanih zneskov dohodnine na zaposlenega se izvaja samo v negotovinski obliki.
Zelo pogosto se pojavijo situacije, ko znesek dohodnine, ki je predmet prenosa v proračun, ne zadostuje za pravočasno vračilo davka zaposlenemu. V tem primeru mora delodajalec zaprositi za vračilo davka pri davčnem uradu z vlogo za vračilo preveč odtegnjenega zneska davka.
Odsev napovedi dohodnine v 1C: Računovodski program
Če je bila dohodnina zaposlenemu odtegnjena v večjem znesku, program to sporoči. To lahko vidite tako, da odprete dokument »Plače«. Če odprete ta dokument in greste na zavihek »Dohodnina«, si lahko ogledate negativne zneske davka.
V istem dokumentu je na zavihku »Poravnava plačil« naveden znesek za pobot. To se zgodi, če je znesek dohodnine s predznakom minus večji od zneska obračunanega davka za tekoče obdobje.
Po izpolnitvi tega dokumenta se ustvari knjižba: Dt 70 Kt 68.01, znesek knjižbe pa bo negativen.
Ta znesek davka se odraža kot dolg organizacije, ki ne poveča zneska, ki ga je treba plačati zaposlenemu. Preveč odtegnjena dohodnina se upošteva pri obračunu plače delavca v naslednjih obdobjih in zmanjša znesek obračunanega davka.
Če morate vrniti preveč zadržani znesek dohodnine, morate sestaviti dokument »Vračilo dohodnine«.
Če želite sestaviti ta dokument, morate iti v razdelek »Plače in osebje« in izbrati »Vsi dokumenti o dohodnini«. S klikom na gumb “Ustvari” izberemo dokument, ki ga potrebujemo, in sicer “Napoved za odmero dohodnine”.
Ta dokument mora vsebovati:
- datum dokumenta;
- Ime podjetja;
- Mesec davčnega obdobja, v katerem pride do vračila davka;
- Zaposleni, ki se mu vrne preveč odtegnjeni davek.
V tem primeru se tabelarični del dokumenta samodejno izpolni po izbiri želenega delavca v polju »Zaposleni«. Datum prejema dohodka in znesek davka za vračilo bosta samodejno vpisana.
Po potrebi lahko posodobite zneske za vračilo s klikom na gumb »Posodobi zneske vračila« ali pa zneske dodate ročno s klikom na gumb »Dodaj«.
Sam dokument »Napoved o dohodnini« ne ustvarja knjižb v programu 1C: Računovodstvo. Z njegovo pomočjo se ustvari samo znesek davka za vračilo, ki se bo pozneje odražal v davčnih računovodskih registrih za dohodnino.
Dober večer.
To ni prvič, da sem naletel na takšno težavo v standardnih konfiguracijah 1C 3.0 pri izračunu plač. V tem primeru govorimo tako o 1C Plača in HR Management 3.0 kot o 1C Enterprise Accounting 3.0. V 1C se pri izračunu plač na plačilni listi ali plačilni listi pojavi znesek »Prekomerno odtegnjena dohodnina«. Od kod je prišla? Kje si ga lahko ogledam? Kako naj ga odstranim, vsaj z rokami? Kako lahko preprečim, da bi se znova pojavil?
Najslabše pa je, da vpliva na znesek, ki ga je treba plačati zaposlenemu. Znesek preveč odtegnjene dohodnine je v večini primerov enak obračunani dohodnini v tekočem mesecu, možna pa so tudi odstopanja.
V tem prispevku ne bom govoril o tem, kdaj dejansko nastane preveč odtegnjena dohodnina, govoril bom o najpogostejšem primeru, ko se pojavi v programu, a ga ne bi smelo biti. V izdajah 3.0 je to napako zelo enostavno doseči in ni takoj jasno, kaj storiti glede tega.
Torej, danes predlagam, da se ukvarjate s to težavo. Upam, da se mi bodo mnogi zahvalili)) Ne skoparite s svojimi komentarji, registracija traja 5 sekund, svojim obiskovalcem ne pošiljam vsiljene pošte
Začnimo po vrsti. Prva stvar, ki vam jo želim povedati, je metodologijo za izračun preveč odtegnjene dohodnine in razloge za njegov nepravilen nastanek.
Kot veste, v dohodninskih karticah obstajata "Obračunana dohodnina" in "Plačana dohodnina", v praksi sta skoraj vedno enaka, v teoriji pa se lahko razlikujeta. Na primer, če zaposlenemu ni bil izplačan obračunani znesek. Torej, če je to mogoče, bi moral 1C voditi evidenco takšnih situacij in jih tudi vodi. Za računovodske namene se uporablja akumulacijski register " Obračuni zavezancev s proračunom za dohodnino". Dokumenti na podlagi nastanka poslovnega dogodka naredijo gibanje "prejemka", plačilni izpiski pa gibanje "odhodkov".
V tem primeru se dohodnina upošteva kot je znano po načelu nastanka poslovnega dogodka. Tisti. program analizira vsa gibanja od začetka leta do konca tega meseca(preverjeno 100% ogledane zahteve). V skladu s tem, če je bilo za zaposlenega prej plačano več, kot je bilo obračunanih (no, nikoli se ne ve), mora zaposleni te zneske plačati osebno. Na primer, za celotno leto smo obračunali 3900 rubljev dohodnine in plačali 4000 rubljev, kar pomeni, da moramo pri izračunu tekočega meseca osebi osebno plačati 100 rubljev več.
zdaj o vzroku napake: Obračunali ste plačo, vse preverili in vse vam je všeč, ustvarite položnico in jo poknjižite. V našem zbirnem registru »Obračuni davčnih zavezancev s proračunom za dohodnino« je dohodek, ustvarjen z dokumentom »Plača«, in odhodek, ustvarjen z dokumentom »Izpis banki«. Zneski prihodkov in odhodkov so enaki, vse je lepo. Po tem si iz nekega razloga preračunate plačo brez knjiženja plačilne liste.. Sploh vam ni treba ponovno polniti časovnih razmejitev, le ročno prilagodite znesek in dohodnina se samodejno preračuna. Obračunski dokument zanemarja lastna gibanja, to je prav, vidi pa gibanja našega obračuna. Posledično imamo plačano dohodnino brez obračuna, odhodke brez prihodkov. In ta znesek spada v " Preveč odtegnjena dohodnina".
zdaj kje to videti: To boste najverjetneje videli samo v poročilu ali pa boste opazili, da so se po ponovnem izpolnjevanju izpiska zneski plačil povečali. Dejstvo je, da je privzeto v 1C Enterprise Accounting 3.0, v 1C Plače in upravljanje osebja 3.0 polje, kjer je ta znesek shranjen, skrito v vseh dokumentih.
Najprej naredimo naslednje: v obrazcu obračunskega dokumenta kliknemo gumb »vsa dejanja«. Nato v spustnem meniju izberite »Spremeni obliko«. Tukaj, če imate v obrazcu aktivirano tablico s podatki o dohodnini, potem se vam takoj prikaže "davek za povračilo davka". Zraven postavite kljukico.
Voila, našli smo sovražnika. Vsaj vidimo. Hvala nebesom, če je program pravilno zaključen, bo ta nastavitev shranjena in je ne bo treba ponoviti. Zdaj je sovražnik vedno viden in ga lahko vedno odkrijete vnaprej.
To polje je prisotno v vseh dokumentih o obračunu, kjer se dohodnina izračuna takoj. V računovodstvu je to en dokument, v ZUP pa jih je en kup.
zdaj Kako to popraviti: tukaj ni vse tako preprosto, tudi v ZUP-u je predvideno, da se dohodnina obračunava sama in njena ročna prilagoditev ni priročna. Znesek lahko dvakrat vtaknete, a preden vam dovoli urejanje, se bo program z neumnim vprašanjem prepričal, ali ste pri zdravi pameti. In tako naprej za vsako vrstico. Ne samo da bo vprašala, ampak bo popravljene vrstice označila kot ročno urejene (označeno s krepkim tiskom), kar lahko vpliva na samodejni preračun pri urejanju časovnih razmejitev. vendar nas 1C ni pustil drugače.
zdaj kako to preprečiti?: zelo preprosto (verjetno) - knjižite izpiske, preden uredite časovne razmejitve.
V majhnih pisarnah je to dovolj, v velikih, kjer obračunavam plače več ljudem hkrati, pa to ni primerno. Običajno uporabljam preprosto obdelavo, ki analizira prisotnost »Preveč odtegnjene dohodnine«, poišče dokumente, ki so jo ustvarili, uredi tabelarični del dokumenta obračuna »dohodnine« in ponastavi zneske v stolpcu " davek za izravnavo vračila"in posreduje dokument. Prednost je, da ne omogoča ročnih nastavitev v linijah. Ni vam treba brskati po vsaki vrstici dokumenta. Ne bo zamudila niti enega dokumenta.
Obdelava je enostavna za uporabo, ima potrditveno polje »samo poročilo« in polja za izbiro obdobja. Ko je izbrano potrditveno polje "samo poročilo", obdelava ne izvede ničesar, poroča le imena dokumentov, če obstajajo. Tisti. lahko se uporablja tudi kot test.
Če ga želite integrirati v bazo podatkov, ga spremenite po navodilih v članku Izdelava zunanje obdelave za upravljane obrazce. Enostavna obdelava, z možnostjo vpisa v dodatna poročila in obdelave.
Hvala za vašo pozornost, se vidimo kmalu. Napišite ocene.
V računovodskem procesu se lahko pojavijo najrazličnejše napake, ki v nekaterih primerih povzročijo, da delodajalec zaposlenim zadrži previsoke zneske davkov.
Veljavna zakonodaja za takšne situacije predvideva določena pravila, ki posameznikom omogočajo vračilo preveč odtegnjenega davka, vendar bo za to potrebno opraviti več operacij.
Dragi bralci! Članek govori o tipičnih načinih reševanja pravnih vprašanj, vendar je vsak primer individualen. Če želite vedeti, kako reši točno vaš problem- kontaktirajte svetovalca:
PRIJAVE IN KLICE SPREJEMAMO 24/7 in 7 dni v tednu.
Je hiter in ZASTONJ!
Zato bo koristno, da se vsi posamezniki, tudi podjetniki, seznanijo s tem, kako vrnejo preveč odtegnjeno dohodnino.
Pravne podlage
V skladu s 1. odstavkom 231. člena davčnega zakonika se lahko vsak posameznik obrne na svoje podjetje, ki je kot davčni zastopnik zadržalo previsok znesek. Če želite to narediti, izpolnite vlogo, naslovljeno na vodjo podjetja, v kateri koli obliki.
Vračilo davka se izvrši izključno zavezancu samemu, druge osebe pa ne morejo uveljavljati navedenega zneska, saj tega veljavna davčna zakonodaja ne predvideva. Takšna pojasnila so navedena v dopisu Ministrstva za finance št. 03-04-06/7028, objavljenem 07.03.13.
Posameznik mora vlogo za vračilo davka vložiti v treh letih od datuma odtegljaja določenega zneska, ki je naveden v 7. odstavku 78. člena davčnega zakonika. Pri tem velja opozoriti, da pravica do vloge za vračilo davka v nobenem primeru ne more biti odvisna od obstoja kakršnega koli delovnega razmerja med državljanom in podjetjem v času vložitve vloge.
Tako lahko zaprosite za vračilo tudi po odpovedi, vendar morate to storiti pred iztekom roka, predvidenega za vračilo v skladu z veljavno zakonodajo.
Če podjetje odkrije preplačilo, mora v skladu s 6. odstavkom člena 6.1 davčnega zakonika v desetih delovnih dneh davčnemu zavezancu predložiti ustrezno obvestilo, veljavna zakonodaja pa ne določa natančno, kako naj to sporočilo poslati.
Kontroverzna vprašanja
Posamezniki nemalokrat postavljajo različna vprašanja o praksi vračila preveč odtegnjenih davkov, številne omenjene situacije pa so že same po sebi precej sporne.
Je mogoče brez regresa?
Za vračilo preplačila mora davčni zavezanec vložiti ustrezno zahtevo pri davčnem zastopniku in pisno izpolniti vlogo. Rok za vložitev takšne vloge v skladu s 7. odstavkom 78. člena davčnega zakonika je tri leta od datuma odmere davkov.
Omeniti velja dejstvo, da bo moral zaposleni v postopku prijave navesti popoln seznam podatkov o svojem osebnem ali tekočem računu, na katerega bo moral delodajalec nakazati sredstva, saj se preplačilo vrne v negotovinski obliki .
Poleg tega ne pozabite, da je rok za prenos preplačila določen na tri mesece, ki se začne z oddajo ustrezne vloge.
Ob razrešitvi
Najprej morate po odkritju napake pri obračunu davčnega odtegljaja o napaki obvestiti svojega nekdanjega zaposlenega. To lahko na primer storite tako, da izdate priporočeno pismo s povratnico, zahtevano na naslovu, ki ga je državljan med zaposlitvijo navedel kot registracijo.
Če nekdanji delavec sam pride v podjetje in zaprosi za vračilo preveč odtegnjenega zneska davka, bo moralo podjetje tudi to nujno storiti. Kot poudarjajo na ministrstvu za finance, odpoved delavca in rok, v katerem se vrne preveč odtegnjeni znesek davka, v ničemer ne vplivata na navedeno dolžnost pooblaščenca.
To mnenje so podprli tudi predstavniki ustavnega sodišča. Poudaril je, da davčni zakonik predvideva poseben postopek za vračilo zneska davka, ki ga davčni zastopniki preveč zadržijo.
Ločeno je treba omeniti, da se državljani po odpustu ne morejo neposredno prijaviti na urad davčne službe za vračilo preplačil, mimo podjetja. Vlogo skupaj z davčno napovedjo je mogoče vložiti šele po popolni odpravi davčne številke, zato je, če podjetje nadaljuje s poslovanjem, vračilo davka še naprej vključeno na seznam njegovih obveznosti tri leta od datuma previsok odtegljaj.
Če zaposleni sam pride in opozori na presežek odtegnjenega davka, ga morate prositi, da napiše izjavo, v kateri navede znesek davka, ki ga je treba vrniti. Vloga mora vsebovati tudi številko tekočega računa in točne podatke o bančni ustanovi, na katero bodo sredstva nakazana.
Vračilo davka mora biti izvedeno v treh mesecih od dneva prejema vloge, pri čemer se lahko za navedeni znesek davka zmanjša znesek dohodnine, ki se nakaže v proračun za sedanje zaposlene.
Posebno pozornost je treba nameniti dejstvu, da če zaposleni zahteva vračilo preveč odtegnjenega davka po predložitvi potrdila 2-NDFL, potem boste morali v tem primeru po vračilu navedenega zneska sestaviti posodobljeno poročanje, ki bo že odražalo pravilne podatke.
Za tujce
Delodajalec nima pravice zahtevati nobenih dokumentov od svojih zaposlenih, da bi jih oprostil plačila dohodnine ali oprostil obdavčitve dobička, pridobljenega posameznikom, ki niso davčni rezidenti Rusije.
V skladu s pravili, določenimi v členu 232 davčnega zakonika, davčni zavezanec svojemu delodajalcu ni dolžan predložiti nobene dokumentacije, ki potrjuje dejstvo plačila davkov na ozemlju druge države, da bi bil oproščen potrebe po neposrednem odtegljaju. na delovnem mestu.
Da bi se izognil plačilu dohodnine v Rusiji, bo moral plačnik davčnim organom predložiti uradno potrdilo, da je rezident države, s katero ima Rusija sklenjeno pogodbo o dvojnem obdavčevanju.
Poleg tega boste morali uradu davčne službe predložiti dokument, ki potrjuje znesek prejetega dohodka, pa tudi dejstvo, da ste plačali davek zunaj Rusije. Ta dokument morajo potrditi uslužbenci davčnega organa navedene države.
Potrdilo o točnosti predloženega papirja je možno predložiti tako pred obračunom davka ali morebitnimi akontacijami kot vse leto od zaključka davčnega obdobja, zaradi katerega namerava zavezanec uveljavljati oprostitev plačila davka, kot kot tudi pobot in prejem kakršnih koli davčnih olajšav.
Podrobnosti o ZUP v 1C
Za vračilo preveč odtegnjenega zneska davka prek 1C je treba dokumente pripraviti na naslednji način:
- Ustvari se poseben dokument, namenjen vračilu. Če ga želite ustvariti, morate iti v kategorijo »Davki in prispevki« in nato izbrati funkcijo »Osebna davčna napoved«.
- Sestavi se listina za izplačilo plače, v kateri je že razvidno, da je znesek izplačan v višini same plače in temu prištet vrnjeni davek. Na plačilni listi je razvidno, da je bil znesek preveč zaračunanega davka, ki je bil pobotan v istem mesecu, torej vračilo in izplačilo je bilo izvedeno v enem mesecu skupaj s plačo.
- Če je treba dohodnino vrniti v register, se ustrezni vnosi opravijo ročno, da se pravilno prikažejo potrebni podatki za prenos. Če želite to narediti, ustvarite dokument »Prenos podatkov«, nato pa pri nastavitvi sestave registrov izberite ustrezno postavko »Izračuni davčnih zastopnikov za dohodnino«. Ta dokument je treba izpolniti kot odhodek, katerega znesek je znesek preveč plačanega davka.
Izračun in prenos zneska
Znesek davka se izračuna povsem preprosto - znesek sprejete davčne stopnje se pomnoži s skupnim zneskom osnove, od katere bo davčni odtegljaj. Slednji je določen v skladu z veljavno zakonodajo posebej za vsako posamezno vrsto dobička posameznikov.
Kot je navedeno zgoraj, mora delodajalec po odkritju napake v desetih dneh obvestiti svojega zaposlenega o prisotnosti takšne pomanjkljivosti, zaradi česar plačnik izda ustrezno pisno vlogo za vračilo v prosti obliki. Po predložitvi dokumenta se denar vrne v treh mesecih ali pobota z naknadnimi davčnimi odtegljaji.
Davčni zastopnik pa mora presežni znesek davka nakazati sam na bančni račun svojega zaposlenega ali se v ta namen obrniti na davčno službo. Skupni rok za uveljavljanje preveč plačanih davkov je tri leta.
Če delodajalec z dolžnostjo davčnega zastopnika nima sredstev za povračilo preveč zadržanih zneskov z zmanjšanjem prihodnjih davčnih odtegljajev od tega zaposlenega in drugih plačnikov ter lastnih sredstev, bo moral vložiti ustrezno davčno prijavo pri Internal Revenue Service zahtevek za vračilo v skladu s členom 78 davčnega zakonika.
Odločitev o takšnih vlogah se sprejme v desetih bančnih dneh in lahko se zgodi, da prosilec ne dobi vrnjenih sredstev, če ima kakršen koli dolg za kazni, globe ali davke. V takem primeru bodo davčni organi presežek nakazanega zneska uporabili za poplačilo dolga, delodajalec pa bo moral samostojno plačati svoje zaposlene.
Kako lahko delavec vrne preveč odtegnjeno dohodnino?
V skladu s prvim odstavkom 231. člena davčnega zakonika mora delodajalec vrniti dohodnino, ki je čezmerno zadržana od plač in drugih vrst plačil v korist davčnega zavezanca. Zaposleni mora prejeti obvestilo o preplačilu v desetih dneh od trenutka odkritja takšne napake in to sporočilo lahko prejme v kakršni koli obliki, saj veljavna zakonodaja ne navaja nobenih omejitev. Omeniti velja, da se je treba o postopku pošiljanja tega sporočila vnaprej dogovoriti z naslovnikom.
Ob prejemu vloge delodajalec nakaže znesek presežka odtegnjenega davka, to pa bo treba storiti v treh mesecih. Če so roki zamudeni, bo v tem primeru poleg samega zneska davka treba odtegniti tudi dodatne obresti, obračunane za kršitev.
Obresti se obračunajo za vsak koledarski dan zamude, obrestna mera pa mora biti enaka obrestni meri refinanciranja centralne banke, ki je veljala v času obračuna kazni. Vračila preplačil dohodnine se izvajajo na povsem enak način, le da je treba namesto sprejete obrestne mere refinanciranja pri izračunu dodatnih stroškov uporabiti ključno obrestno mero.
Podroben algoritem
Vračila s strani delodajalca se izvajajo na naslednji način:
- Zaposleni prejme informacijo o preveč odtegnjenem znesku. Po ugotovljeni napaki delodajalec v poljubni obliki poroča o ugotovljenem dejstvu čezmernega davčnega odtegljaja. V nekaterih primerih lahko zaposleni sam vloži vlogo, če vidi dejstvo očitnega previsokega davčnega odtegljaja.
- Vloga za vračilo se vloži pri delodajalcu. Kot že omenjeno, se lahko vloga vloži tako po prejemu obvestila o preveč odtegnjeni dohodnini kot po samostojnem odkritju napake. V vlogi je potrebno navesti bančni račun, na katerega bo treba nakazati vse navedene zneske sredstev, saj se preplačilo vrne izključno v negotovinski obliki.
- Znesek se nakaže na navedeni račun. Preveč odtegnjeni znesek dohodnine se nakaže na navedeni TRR.
Vračilo se izvede preko davčnega organa na naslednji način:
- Vsi potrebni dokumenti so pripravljeni. Zlasti morate poleg standardne vloge pripraviti posebno davčno napoved, pa tudi dokumente, ki potrjujejo prisotnost preplačila in status plačnika kot davčnega rezidenta Rusije.
- Dokumenti se predložijo uradu davčne službe, to je ustanovi, v kateri je navedena oseba registrirana. Oddajo se lahko osebno, s pomočjo pooblaščenca, pa tudi po pošti in elektronsko.
- Davčni organ odloči in vrne sredstva na TRR.
Preveč odtegnjena dohodnina lahko nastane iz različnih razlogov. Na primer, plača zaposlenega za preteklo obdobje je bila preračunana ali pa je z zamudo prijavil svojo pravico do davčnih olajšav. V skladu s 1. odstavkom čl. 231 Davčnega zakonika Ruske federacije se znesek preveč odtegnjenega dohodnine vrne. V tem članku bomo preučili, kako posamezniku prijaviti vračilo zneska preveč odtegnjenega davka v programu 1C: Enterprise Accounting 8 izdaja 3.0.
R Vzemimo primer: delavec je bil zaposlen v družbi Maxima LLC 1. oktobra 2016. Obračun in izplačilo plače se izvede zadnji dan v mesecu, za oktober pa so mu obračunane plače brez upoštevanja davčnih olajšav za dva mladoletna otroka. In 1. novembra je zaposleni prinesel dokumente, potrebne za zagotovitev davčne olajšave, in napisal vlogo iz meseca oktobra. 2.11.2016 delavec da odpoved, pri obračunu plače za november pa se obračuna negativni znesek dohodnine.
Začnemo z obračunom plač za november, pri čemer upoštevamo, da je bil zadnji delovni dan 2. november. Odprite razdelek »Plače in kadri«, »Plače«, »Vse pasivne časovne razmejitve« in s klikom na gumb »Ustvari« dodajte nov dokument za obračun plač za november.
Na zavihku »Dohodnina« vidimo podatke o obračunanih davkih, pa tudi o znesku uveljavljenih olajšav. Znesek dohodnine, ki ga je treba pobotati, se odraža tudi v ločeni vrstici na zavihku »Prilagoditev plačila«.
Knjižimo dokument in pogledamo knjižbe
Kliknite gumb »Ustvari« in na seznamu izberite »Osebna davčna napoved«.
Izpolnite prazna polja dokumenta, ki se odpre:
- datum;
- mesec, v katerem izdamo vračilo davka;
- delavcu, ki mu vrnemo dohodnino;
- datum prejema dohodka in znesek davka.
Krmarimo in zapremo dokument. Za preverjanje bomo izdelali plačilno listo. Odprite zavihek »Plače in kadri«, »Plače«, »Poročila o plačah« in izberite »Plačni list«
